借;管理费用贷:银行存款如果先提后交:借:管理费用税金贷:应交税费房产税应交税费土地使用税缴纳:借:应交税费房产税应交税费土地使用税贷:银行存款
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1)借:以前年度损益调整贷:应交税金-应交土地使用税
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2)借:应交税金-应交土地使用税营业外支出税收滞纳金贷:银行存款
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3)借:利润分配未分配利润贷:以前年度损益调整
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4)以上处理未考虑上期所得税及计提盈余公积金等如果税局通融,也可不通过“以前年度损益调整”科目,直接计入补交当期“管理费用土地使用税”,因为是税款,通融一点可以在实际缴纳时在当期企业所得税前扣除。