律图审稿专业委员会3轮严审

之前在一个水产公司工作了四年,今年公司遇到一些情况被迫宣布破产,员工的工资已经发完了,剩下来的还需要交一些岁,想问公司剩余财产分配如何交税呢?

帮助10人 10w+浏览 #婚姻家庭 匿名 2018-09-14 福建福州
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律师解答 共3条
  • 福州答疑法务
    福州答疑法务
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    根据《增值税暂行条例实施细则》第四条七款规定:
    企业清算缴纳企业所得税后,将包括存货和固定资产在内的剩余财产向股东分配实质上属于抵偿股东投资资产,应此应当视同销售申报缴纳增值税。
    计税价格依《增值税暂行条例实施细则》第十六条的如下规定计算:
    纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:
    (一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
    (二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
    (三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:
    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
    属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。
    公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
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    10 2018-09-14
  • 本地优选法务
    本地优选法务
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    剩余财产分配是合营企业解散清算总程序中的一个步骤。一般情况下,需首先用财产变现所得支付清算费用,然后根据确定的债务清偿顺序依次清偿债务,债务清偿后,如尚有剩余财产,可按合资合同、章程、协议的规定处理,也可按合营各方的出资比例进行分配。[1]
    中文名
    剩余财产分配
    对象
    企业
    类型
    现代词
    应用
    管理学
    审计
    (1)破产企业的清算费用和破产债务是否100%地偿付完毕,是否有应偿未偿的债务序列或项目。[2]
    (2)剩余财产分配之前是否依法向国家缴纳了所得税,实缴税额与相应的计税依据、税率是否一致。
    (3)参与剩余财产分配的所有者是否真的都是企业的所有者,它们是否以公平的身份参与分配,特别是政府所有者是否与个人所有者、法人所有者取得了公平的分享地位。
    (4)剩余财产分配依据是如何确定的,各所有者的出资额计算是否准确。
    (5)不足分配的零星财产是如何处置的。
    要件
    公司在向全体债权人清偿其全部债务之后,还有剩余财产,是公司向股东分配剩余财产的实质要件。对于清算时仍有争议特别是尚处于诉讼中的债务,为了不影响清算的进行,可以保留认为偿还债务所需要的财产,然后分配剩余财产。[3]
    标准顺序
    公司清算中,股东平等原则仍然为剩余财产分配时必须坚持的原则。如果公司仅仅发行有普通股,剩余财产分配较为容易,即用公司发行股份总数去除剩余财产总额,然后乘以某股东持股数量,即为该股东所分得的剩余财产。但是。在公司既发行有普通股,又发行有优先股时,应如何对剩余财产进行分配?在发行有优先股的公司,应先向优先股股东分配剩余财产,然后再向普通股股东分配。此为股东平等原则所许,亦合于意思自治原则,但为周全计,公司章程应当对优先股股东优越于普通股股东分配剩余财产的权利进行明确规定。我国国家体制改革委员会于1992年发布的《股份有限公司规范意见》第102条第2款曾经规定,按优先股股份面值对优先股分配,如不能足额偿还优先股股金时,按各优先股股东所持比例分配。可惜1993年《公司法》未予采纳。依学者见解,公司也可以通过公司章程,对优先股股东分配剩余财产的数量作出规定,例如某一固定的金额,或者优先股股票面额的一定百分比。在优先股股东依照法律或者公司章程的规定分得公司剩余财产之后,余下财产在普通股股东之间,按照持股比例进行分配。
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    13 2018-09-14
  • 婚姻关系调解师
    婚姻关系调解师
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    根据财税200960号文件规定:企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用,职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务,按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失。企业清算后剩余财产如果是清算所得的话,是要缴纳企业所得税的。
    全文
    3 2020-10-29 16:28:55
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企业进行清算时,公司剩余财产分配如何交税呢?
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清偿公司债务后的剩余财产怎样进行分配
我们的工作、学习甚至平常生活过程中,相信会遇到很多法律方面的问题,本篇文章对我们可能遇到的法律问题作出了具体的法律知识解答,希望可以通过这篇文章帮助您了解更多与清偿公司债务后的剩余财产怎样进行分配相关的法律方面知识。
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债权债务
企业要破产了,企业清算分配剩余财产要交税吗
[律师回复] 一、企业清算后剩余财产如果是清算所得的话,是要缴纳企业所得税的。
二、企业进行清算,大致需要经过以下程序:
1、组建清算组
结算事由出现之日起法定期限内成立清算组,开始清算
2、清理企业财产,分别编制资产负债表和财产清单
3、通知、公告债权人
债权人应自接到通知书之日或者自公告之日起,向清算组提供相关证明材料,申报其债权
4、处理与清算有关的公司未了结的业务
在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,应当制定清算方案,并报股东会、股东大会或者人民法院确认。
5、清偿企业债务
公司财产按照支付清算费用、职工的工资、社会保险费用、法定补偿金、缴纳所欠税款、公司债务的顺序,清偿公司债务。
6、分配剩余财产
公司财产在清偿上述公司债务后的剩余财产,按照比例分配给股东
7、清算组制作清算报告,申请注销公司登记,公告公司终止
公司清算结束后,清算组应当制作清算报告,报股东会、股东大会或者人民法院确认,并报送公司登记机关,申请注销公司登记,公告公司终止。
法律依据:
《公司法》第一百八十四条 【清算组的职权】清算组在清算期间行使下列职权:
(一)清理公司财产,分别编制资产负债表和财产清单;
(二)通知、公告债权人;
(三)处理与清算有关的公司未了结的业务;
(四)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款;
(五)清理债权、债务;
(六)处理公司清偿债务后的剩余财产;
(七)代表公司参与民事诉讼活动。
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清偿公司债务后的剩余财产如何进行分配
我们的衣食住行,因为有了法律规则才能更好的保障我们各自的权益不被侵害,我们的生活是离不开法律的,因此应该提高对法律知识的了解和认识,避免在遇到法律问题无法维护自己的合法权益。也许您现在面临着清偿公司债务后的剩余财产如何进行分配的问题,希望本篇文章的内容能够帮助到您。
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[律师回复] 一、企业清算后剩余财产如果是清算所得的话,是要缴纳企业所得税的。
二、企业进行清算,大致需要经过以下程序:
1、组建清算组
结算事由出现之日起法定期限内成立清算组,开始清算
2、清理企业财产,分别编制资产负债表和财产清单
3、通知、公告债权人
债权人应自接到通知书之日或者自公告之日起,向清算组提供相关证明材料,申报其债权
4、处理与清算有关的公司未了结的业务
在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,应当制定清算方案,并报股东会、股东大会或者人民法院确认。
5、清偿企业债务
公司财产按照支付清算费用、职工的工资、社会保险费用、法定补偿金、缴纳所欠税款、公司债务的顺序,清偿公司债务。
6、分配剩余财产
公司财产在清偿上述公司债务后的剩余财产,按照比例分配给股东
7、清算组制作清算报告,申请注销公司登记,公告公司终止
公司清算结束后,清算组应当制作清算报告,报股东会、股东大会或者人民法院确认,并报送公司登记机关,申请注销公司登记,公告公司终止。
法律依据:
《公司法》第一百八十四条 【清算组的职权】清算组在清算期间行使下列职权:
(一)清理公司财产,分别编制资产负债表和财产清单;
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(七)代表公司参与民事诉讼活动。
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合伙企业清算后剩余财产分配是怎样进行的
合伙企业清算后剩余财产分配是合伙企业解散后应当进行清算,并通知和公告债权人,清算人由全体合伙人担任;未能由全体合伙人担任清算人的,经全体合伙人过半数同意,可以自合伙企业解散后十五日内指定一名或者数名合伙人,或者委托第三人,担任清算人。
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公司经营
企业要破产了,企业清算分配剩余财产要交税吗
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结算事由出现之日起法定期限内成立清算组,开始清算
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3、通知、公告债权人
债权人应自接到通知书之日或者自公告之日起,向清算组提供相关证明材料,申报其债权
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在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,应当制定清算方案,并报股东会、股东大会或者人民法院确认。
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7、清算组制作清算报告,申请注销公司登记,公告公司终止
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1、组建清算组
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3、通知、公告债权人
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(四)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款;
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