丽水市某某传动机械有限公司、丁X某、徐XX等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

　　丽水市某某传动机械有限公司、丁X某、徐某某等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

　　浙江省丽水市莲都区人民法院

　　刑 事 判 决 书

　　(2019)浙1102刑初461号

　　公诉机关丽水市莲都区人民检察院。

　　被告单位丽水市XX公司，住所地浙江省丽水市XX，法定代表人舒XX。

　　诉讼代表人舒XX，男，1979年11月21日出生于浙江省缙云县，丽水市XX公司法定代表人，户籍所在地浙江省缙云县，现住浙江省丽水市经济开XX。

　　被告人丁XX，男，1987年6月29日出生于浙江省缙云县，汉族，大专文化，原丽水市XX公司股东，户籍所在地浙江省缙云县，现住浙江省丽水市莲都区。因本案，于2019年2月19日被刑事拘留，同年2月28日被取保候审。

　　辩护人徐X，浙江XX律师。

　　被告人徐XX，男，1981年5月6日出生于福建省福鼎市，汉族，中专文化，农民，户籍所在地福建省福鼎市，现住浙江省杭州市余杭区。因本案，于2019年5月30日被刑事拘留，同年6月10日被取保候审。

　　被告人石XX，男，1990年10月18日出生于浙江省余杭区，汉族，大专文化，农民，住浙江省杭州市余杭区。因本案，于2019年6月4日被刑事拘留，同年7月2日被取保候审。

　　辩护人陈政宏，浙江XX律师。

　　丽水市莲都区人民检察院以丽莲检公诉刑诉(2019)454号起诉书指控被告单位丽水市XX公司、被告人丁XX、徐XX、石XX犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月22日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。丽水市莲都区人民检察院指派检察员陈XX出庭支持公诉，被告单位丽水市XX公司的诉讼代表人舒XX、被告人丁XX及其辩护人徐X、被告人徐XX、被告人石XX及其辩护人陈政宏到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　公诉机关指控：丽水市XX公司于2014年4月11日注册成立，法定代表人为舒XX，被告人丁XX为公司股东，负责财务和销售。2016年3月至6月期间，被告人丁XX在无真实货物交易的情况下，为了抵扣税款，以支付8%开票费的形式，通过被告人徐XX、石XX的介绍，分四次购买了三张开票方为杭州XX公司、三张开票方为杭州XX公司、六张开票方为杭州XX公司的共计十二张增值税专用发票，税款金额共计人民币162996.57元，并到丽水市国税局申报了税款进项抵扣。被告人徐XX从中获取好处费人民币10648元，被告人石XX从中获取好处费人民币6177元。

　　2019年2月18日，被告人丁XX被公安机关抓获归案;2019年5月30日，被告人徐XX被公安机关抓获归案;2019年6月4日，被告人石XX主动投案。

　　案发后，丽水市XX公司已补缴以上税款，被告人徐XX、石XX已分别退缴违法所得人民币10648元、5324元。

　　被告单位丽水市XX公司、被告人丁XX、徐XX、石XX的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，构成虚开增值税专用发票罪。被告人石XX系自首。建议判处被告人丁XX、徐XX、石XX有期徒刑六个月到有期徒刑七个月。提请依法判处。

　　另经本院查明，被告单位丽水市XX公司于2018年8月3日向丽水市税务局缴纳应纳税所得额和滞纳金，并缴纳罚没款人民币30万元。被告人石XX于2019年9月3日退缴人民币853元。2019年8月21日，三被告人在莲都区人民检察院签署《认罪认罚具结书》。

　　上述事实，被告单位的诉讼代表人、被告人丁XX、徐XX、石XX及辩护人在开庭审理过程中均无异议，且有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据：户籍证明，(2018)浙01刑初47号刑事判决书，扣押决定书及清单，归案经过，调取证据清单，营业执照，税务登记证，增值税专用发票，增值税纳税申报表，银行明细，记账凭证，入库汇总单，税务处理决定书，证实虚开通知书，税收完税证明，认罪认罚具结书，证人舒X、舒XX、丁X、王X的证言，被告人丁XX、徐XX、石XX的供述和辩解，辨认笔录，光盘一张等予以证实，证据确实、充分，足以认定。

　　本院认为：被告单位丽水市XX公司让他人为其虚开增值税专用发票，被告人丁XX为该公司直接负责的主管人员，被告人徐XX、石XX介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人石XX犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法从轻处罚。被告人丁XX、徐XX归案后如实供述自己的罪行，是坦白。三被告人均承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，其中被告单位已补缴税款、滞纳金和罚没款，被告人徐XX、石XX已退缴违法所得，依法从宽处理。公诉机关建议的量刑适当，本院予以采纳。对辩护人提出对被告人丁XX、石XX从轻处罚，并适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第四十五条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：

　　一、被告单位丽水市XX公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元;

　　二、被告人丁XX犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算);

　　三、被告人徐XX犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算);

　　四、被告人石XX犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万五千元(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算);

　　五、被告人徐XX的违法所得人民币一万零六百四十八元、被告人石XX的违法所得人民币六千一百七十七元，予以追缴，上缴国库。

　　上述款项限判决生效后三日内缴纳。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省丽水市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

　　审判员　　林旭红

　　二〇一九年九月三日

　　书记员　　何XX