案件详情

2021 年 11 月 15 日，某市公**经*技术开发区分局接到公**云*核查*索，称某**公**嫌非法*卖外汇且数额较大，遂于*日立案受理。

经*查**，2021 年*间，被告人詹X、刘X、刘XX等人相*勾*，以虚假手段*取国**口退税款。涉案企业与某**公**真实货物交易，却通* “买单*票” 模式操作。詹X负责联系获取报关*、提单，修改相****料后*供给刘X；刘X组织签订虚假购货合同，由某**公**税后*具增值税专用发票；刘XX则通*控制的香港**公**户向***公**入美金，伪造外商*款支*假象。

自 2021 年 6 月至 10 月，涉案人员共操作约三十单*务，骗取国**口退税款 500 余***民币。案发后，公**关*相**员住处及办公*所进行搜查，扣押了**公**册证明*、报关*、增值税普通*票、银行卡、硬盘、手机等大量涉案物品。

案件移送审查*诉后，公*机关*骗取出口退税罪对詹X、刘X、刘XX、张XX、古XX、刘XX及被告单*定南某瑞竹制品厂提起公*。部分被告人及辩护人提出行为应*性为非法**罪的辩解**护意见，詹X辩护人还就违法*得数额认定提出异议。

案件总结

1.定性争议焦*本案的核心争议在于*告人行为的定性，部分被告人及辩护人主张*成*法**罪，公*机关*指控构成*取出口退税罪。法*经*理认为，各被告人通*伪造交易*程、虚构出口事实、虚开增值税专用发票等手段，目的明*指向*取出口退税款，其行为完全**骗取出口退税罪的构成*件。同时，根据相*****，明*他人实施**税收征管*罪仍提供帮助的，以共犯论处，故对非法**罪的辩解**护意见不予采纳。

2.量刑情节考量法*审理过程*，充*考量了各项*刑情节：被告人张XX、古XX经*话传唤到案后*实供述主要犯罪事实，构成*首，依法*轻处罚；被告人刘XX被动到案后*实供述，构成*白，依法**处罚；各被告人均系从*，其中詹X、刘X作用大于*他从*；所有*告人及被告单*均退缴违法*得，可酌情从*处罚；张XX、古XX、刘XX自愿认罪认罚，依法**处理。

3.判决结果法*最终*出一审判决：被告人詹X犯骗取出口退税罪，判处有*徒刑八年，并处罚金；被告人刘X判处有*徒刑七年*个月，并处罚金；被告人刘XX判处有*徒刑五年*个月，并处罚金；被告人张XX、古XX获缓刑；被告人刘XX判处有*徒刑二年，并处罚金；被告单*定南某瑞竹制品厂判处罚金。同时，法*对各被告人退缴的违法*得予以没收，上缴国*，未随案移送的扣押物品由扣押机关*法*理。

律师*值

1.精准把控定性争议，维护当事人诉讼权**件审理阶段，针对部分被告人提出的非法**罪定性主张，辩护律师**梳理案件证据，结合刑法*司***规定，就行为定性向**充*发表辩护意见。虽最终**未采纳该辩护观点，但律师**严*的法*论证，保障了当事人充*行使辩解*，推动法*对案件定性进行审慎*查。

2.深挖量刑从*情节，为当事人争取最优判决结果辩护律师*案件办理过程*，重点挖掘各项**、酌定从*处罚情节。积极搜集当事人自首、坦白、从*、退缴违法*得、认罪认罚等关*量刑证据，向**全*呈现，为法*最终*部分被告人适用缓刑、对全*被告人从*或减轻处罚奠定了坚实基础。

3.有*平*****与当事人权*，实现法*效果与社会效果统一在案件处理过程*，辩护律师*终*持专业严*的态度，既尊重案件事实和**规定，又充*维护当事人的合法**。通*积极有*的辩护工作，促使案件得到公*审理，不仅让当事人承担了与其罪行相*应*刑事责任，也推动了税收征管*域相**罪的依法*治，实现了个案公*与司**引的双*价值。