开票企业所得税成本票

[律师回复] 对于发票实际用量超过以税控票用量上限、或其经营业务存在季度性波动的纳税人，确实按以税控票管理长期无法满足纳税人经营需要的，应通过票种核定审批文书确定其发票用量，不纳入以税控票管理。参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训 。

[律师回复] 及时催促相关采购人员，尽快取得合法真实的进项成本发票。在没有及时取得相关票据时，可根据实际价格先进行暂估，待发票到后再做成本核算的调整账务处理。

[律师回复] 1、无发票购入原材料，企业所得税汇算时不能扣除材料成本； 2、无发票购买原材料是不能入账的。企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。不符合规定的，不能在应纳税所得额时扣除； 3、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

[律师回复] 如果甲企业在2018年5月31日汇算清缴结束时，仍未取得该批原材料的发票，汇算清缴时不得在税前扣除。需要说明的是“不得提前扣除的”仅仅是针对材料费，而不涉及其他材料结转的成本。汇算清缴后取得发票时，按照 “关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题”规定进行处理。案例中该笔费用属于2017年度的，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业需做出专项申报及说明后，方可追补至该项目发生年度计算扣除。注意：追补确认期限不得超过5年。

[律师回复] 股票转让所得需要缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权转让的收益是属于财产转让的收入，需要计入企业所得税征收总额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税等内容。 《企业所得税法》第六条，第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： 1.销售货物收入; 2.提供劳务收入; 3.转让财产收入; 4.股息、红利等权益性投资收益; 5.利息收入; 6.租金收入; 7.接受捐赠收入; 8.其他收入。