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长期债务和短期债务的认定

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最新修订 | 2024-03-02
1、短期负债也叫流动负债,是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

2、长期负债是指期限超过1年的债务,包括长期借款、公司债券、住房基金和长期应付款等。

3、当企业资金总额一定、负债与权益的比例关系一定时,短期负债和长期负债的比例就成为此消彼长的关系,所以很有必要权衡长、短期负债优缺点。

4、资金成本一般而言,长期负债的成本比短期负债的成本高。

这是因为;

(1)长期负债的利息率要高于短期负债的利息率。

(2)长期负债缺少弹性。

企业取得长期负债后,在债务期间内,即使没有资金需求,也不易提前归还,只好继续支付利息。

5、财务风险短期负债的财务风险往往比长期负债的财务风险高,这是因为:

(1)短期负债到期日近,容易出现不能按时偿还本金的风险。

(2)短期负债在利息成本方面也有较大的不确定性。

利用短期负债筹集资金,必须不断更新债务,此次借款到期以后,下次借款的利息为多少是不确定的,因为金融市场上短期负债的利息率很不稳定。

6、难易程度相对来说,短期负债的取得比较容易、迅速,长期负债的取得却比较难。

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