企业清算时需要缴纳企业所得税吗？

[律师回复] 解答如下, 小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种。 增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额(16)×6申报增值税;商业企业根据：开具发票金额(14)×4申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。 企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》。 增值税小规模纳税人纳税申报：纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。 （1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》。 （2）财务报表，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 （3）消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)。 （4）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 （5）所得税纳税人纳税申报。 企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。 （1）受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。 （2）汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表。 （3）所属成员企业纳税申报表及附表。 （4）本级纳税申报表、附表及财务会计报表。 （5）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。

[律师回复] 解答如下, 小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种。 增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额(16)×6申报增值税;商业企业根据：开具发票金额(14)×4申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。 企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》。 增值税小规模纳税人纳税申报：纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。 （1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》。 （2）财务报表，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 （3）消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)。 （4）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 （5）所得税纳税人纳税申报。 企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。 （1）受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。 （2）汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表。 （3）所属成员企业纳税申报表及附表。 （4）本级纳税申报表、附表及财务会计报表。 （5）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 在我国，一般企业所得税的税率为25的比例税率。 根据“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27，应纳税所得额3万元以下的，税率为18特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15。外资企业所得税税率为30，另有3的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。 企业所得税的计算公式： 企业应纳所得税额当期应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 我国的企业划分为具有法人资格的企业和不具有法人资格的企业两种，根据我国现行的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人的私营企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。有限责任公司、股份有限公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业应缴纳企业所得税。可见，企业以其具体形式决定是否缴纳企业所得税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 是需要缴纳的，根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。所以你的企业要不要缴企业所得税，你自己看看自己的营业执照上定的是什么性质的企业。虽说个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，按必须缴纳个人所得税。这个你可以在网上查到的，即“财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知” 你是小规模纳税人，在增值税方面不用取得进项税，而且你也没有取得增值税专用发票的资格。如果哪个供应商给你开具了增值税专用发票，那么开票方是有过错的，你应当把票退回供应商叫他们重新开具，因为增值税专用发票，你不具有抵扣的资格，税务一定时期后会进行查询的。你购进的货物可以取得增值税普通发票、普通发票等。小规模纳税人一般税务部门是采用定额征收的方式，所以你不用担心，税务定额的时候多争取下就是了。