要如何判定是否存在偷税漏税情况
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- 律师解析
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判断是否有偷税漏税，要结合行为特征和法律规定。
先说偷税的行为特征，它指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或在帐簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报却拒不申报、进行虚假纳税申报，从而不缴或少缴应纳税款。例如企业虚增成本减少利润少缴企业所得税，在账本上少记收入逃避缴纳增值税。
漏税不是严格法律术语，一般指纳税人非故意未缴或少缴税款，可能是不熟悉税法和财务制度，或工作粗心导致，像错用税率、漏报应税项目。
依据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关发现符合偷税特征的行为会调查核实。税务机关通过检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表等资料，收集证据。若确认存在偷税行为，会追究行政甚至刑事责任。而对于漏税，通常要求纳税人补缴税款和滞纳金。
所以，企业和个人要熟悉税法，避免出现偷税漏税情况。如果发现可能存在这样的问题，应及时自查自纠，主动补缴税款。
案情回顾:
小许经营一家企业，税务机关在日常巡查中发现其企业账目存在异常。小许企业有虚增成本减少利润的情况，同时账本上收入记录明显少于实际。小许称是财务人员疏忽所致，并非故意。税务机关认为小许有偷税嫌疑，而小许坚称是漏税行为，双方产生争议。
案情分析:
1、判断是否构成偷税，需依据行为特征。小许企业虚增成本减少利润、少记收入的行为符合偷税中多列支出、不列或少列收入的特征，若税务机关能证明小许是故意为之，则构成偷税。
2、若确实是因财务人员不熟悉税法规定或工作粗心，非小许故意未缴少缴税款，可认定为漏税。依据相关法律，若认定为偷税会追究行政甚至刑事责任；若为漏税则要求补缴税款及滞纳金。
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