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个人所得税退税计算方式

#税务信息查询最新修订 | 2024-09-13

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律师解析: 关于退税的计算方式：
所得税退税额可依照下列公式计算得出：
本年度所得税汇算应退或应补税额=[(全年整合所得收入总额-年度定额60,000元-“三险一金”等财务专项扣除费用-孩子教育等特殊专项附加扣除费用-被法律明确规定的其他扣除费用-符合标准的公益慈善事业捐赠额)]×相关税率-速算扣减额]-去年已经预先缴纳的税款金额。
退税的其他方面介绍如下：
即便一个纳税人的全年总收入未达到6万元的门槛，也有可能因日常生活中扣减不充分或者其他原因而导致过早缴纳了税款，进而有权申请退税。
另外，若在预缴环节并未申报诸如子女教育支出等部分特殊专项附加扣除费用，那么在年度汇算之时便可补充扣除上述费用，进而提出退税请求。
退税的申请流程包括：
使用“全年整合所得年度汇算”系统填写相关信息，并且根据实际状况来决定是否有资格获得退税。

法律依据: 《个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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