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债务重组可以抵扣吗

#债务债权 最新修订 | 2025-01-04
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樊佳佳律师
樊佳佳律师在线
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律师解析
1、从经济实质上看,以物抵债可分为两笔业务,一是债务方向债权方销售实物,以销售所得偿还所欠债务;二是债权方自债务方收取款项,以收取的款项购买实物。
如,甲公司欠付乙公司工程款234万元,现用其生产的一批产品(17%)抵偿,相当于:
(1)甲公司向乙公司销售产品,取得234万元的收入,然后偿付所欠乙公司债务
(2)乙公司收取234万元款项,再去购买甲公司的产品。
2、站在债务方的角度看,抵债货物发出时,其销售货物的纳税义务发生,应确认应纳税额或销项税额。
上例中,甲公司属于销售货物,应确认销项税额为:234÷(1+17%)×17%=34万元。
这个34万元对乙公司来讲属于进项税额,乙公司符合条件的可以自销项税额中抵扣。
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