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支付合同违约金可以税前扣除吗

#合同违约 最新修订 | 2025-01-19
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吴中律师
吴中律师在线
北京市中闻律师事务所/合伙人
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律师解答
可以。
律师解析
可以,合同违约金可以税前扣除,行政性罚款和滞纳金不允许税前扣除。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》第十条
在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条
以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出《中华人民共和国企业所得税法》第九条
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;
超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
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罚金支出能税前扣除吗?
罚金支出不能税前扣除。根据我们国家法律当中的规定,在计算应纳税所得额的时候,有一些是不能够扣除的,比如说税收的滞纳金,还有就是罚金罚款和被没收违法所得所产生的损失等等。这是明确的规定。
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税务类纠纷
公司支付合同违约金税前扣除是否合法
公司因合同违约支付的违约金是可以在税前依法扣除的,因为这笔支出也属于公司在日常经营过程当中的正常营业性成本,类似于违约金和诉讼费都是可以在计算企业所得税之前扣除的。而且国家也明确规定了,某些支出不能在计算所得税时随意扣除。
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合同事务
违约支出可以税前扣除吗
看具体情况定。纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。但是,违法经营的罚款和被没收财物的损失、各项税收的滞纳金、罚金和罚款,不得扣除。
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合同事务
营业外支出罚金可以税前扣除吗
营业外支出罚金可以税前扣除,“营业外支出”应当在企业所得税税前扣除的,但是,营业外支出中有许多项目应当在计算企业所得税时做纳税调整。企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,法律上有规定。
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税务类纠纷
利息支出税前扣除标准是怎样的
纳税人可享受首次购房贷款利息的定额扣除,每月标准为1000元,最长扣除期限为240个月。但仅当纳税人或其配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款购买国内房产时,方可享受此待遇。首套住房贷款应定义为享受首次购房贷款利率优惠的贷款。
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