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2024年个人所得税扣除标准是多少
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2024-08-12
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孟理昕律师
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专家导读
最新规定的个人所得税的扣除标准是住房贷款利息方面，如果是首套住房贷款的话，每月可以扣除1千元，赡养费每个月可以扣除的标准是1千元到2千元不等，这要看是不是独生子女了，纳税人有接受学位继续教育的，可以按照400元的标准扣除。
一、个人所得税扣除标准是多少?
1、在子女教育方面，纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出，按照每孩每月1000元标准扣除。
2、在继续教育方面，纳税人接受学历学位继续教育的，按每月400元的标准扣除，接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元的标准扣除。
3、在大病医疗方面，纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过1.5万元部分，在每年8万元限额内据实扣除。
4、在住房贷款利息方面，纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按每月1000元的标准扣除。
5、在住房租金方面，按所在城市不同，分别按每月800元、1100元、1500元的标准扣除。
6、在赡养老人方面，独生子女按每月2000元的标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹按照每月2000元的标准分摊扣除，但每个人的分摊额度不能超过1000元。
二、调整个人所得税的意义有哪些?
1、提高个税起征点表面上只是增加了绝大多数人的收益，但背后却包含着深层次的社会意义和经济意义。
2、个税起征点偏低虽然可在短期内增加财政收入，但最终压制了中等收入者的积累和消费能力，这种局面不利于社会的整体进步，这次个税起征调整，体现了社会发展，体现了与时俱进，也体现了和谐社会人性化。
3、个人所得税的初衷是调节贫富差距、促进社会公平和谐，但现在纳税主体却变成了工薪阶层，这是与其背道而驰的。
4、今后我国相当长一段时期内，保持经济较快增长的任务就是扩大消费需求，个税调整增加了居民可支配收入，正是扩大内需最直接最有效的手段。
因为现如今在计算个人所得税的时候，都是要先扣除这些专项费用，扣除专项费用以后还剩多少钱，适用的税率都是不一样的，比如扣除完专项费用以后个人工资收入还有8000元，那就得按照45%的税率交个人所得税。
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个人所得税专项扣除2024最新政策
个人所得税中子女教育专项附加扣除规定：学前教育及学历教育每年定额扣除12,000元，父母双方各享50%抵扣，或经协商由一方承担100%。抵扣方式在纳税年度内允许变更。
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税务类纠纷
扣除所得税时，不得扣除的项目有哪些
[律师回复] 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予扣除。
（
1）成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
（
2）费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
③企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
④企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
（
3）税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
（
4）损失2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（
1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（
2）企业所得税税款；（
3）税收滞纳金；（
4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（
5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；
（
6）赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出
（
7）未经核定的准备金支出；
（
8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（
9）与取得收入无关的其他支出。
（
1）成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
（
2）费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
③企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
④企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
（
3）税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
（
4）损失2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（
1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（
2）企业所得税税款；（
3）税收滞纳金；（
4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（
5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；
（
6）赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出
（
7）未经核定的准备金支出；
（
8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（
9）与取得收入无关的其他支出。
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快速解决“其他”问题
税前扣除个人所得税，哪些项不能在税前扣除
[律师回复] 个人所得税的税目很多，它们的扣除项目各不相同。对劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得实行定率相合的扣除方法，按次征收个人所得税。每次收入在4000元以上的，扣除率为20％；每次收入不满4000元的，采用定额扣除800元的方法。利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得，不扣除任何费用。个体工商户生产经营所得，与计算企业所得税大致相同，即收入减去成本费用税金损失。承包承租经营的应税所得，为经营收入额减去每月800元的费用。----就工资薪金税目的个人所得税而言，应税所得额为按每月工资、薪金所得收入额减除费用1600元后的余额。税前扣除项目有：按国家规定比例计提并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，以及符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金免予缴纳个人所得税。企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴暂免缴纳个人所得税。通讯补助的扣除标准各省不一，总体上来讲，标准之内的可以据实扣除，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。
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个人所得税扣除比例
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。个税应纳税额=【综合所得-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（六项）-依法确定的其他扣除-基本减除费用5000】×税率-速算扣除数。
《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
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个人所得税扣除比例是多少个人所得税扣除比例怎么计算
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。个税应纳税额=【综合所得-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（六项）-依法确定的其他扣除-基本减除费用5000】×税率-速算扣除数。
《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
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个人所得税扣除标准2024是怎样的
按照我国个人所得税法，个税起征点为每月5000元。计算个税时，需先得出纳税人的工资薪金所得，再减去五险一金等法定扣除和相应扣除数，最后乘以相应的税率并减去速算扣除数。这一税制旨在调节收入分配，促进社会公平。
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税务类纠纷
我们最近发工资，但是接到通知。我们的个人所得的税款，扣除了。请问雇佣费可以在个人所得税税前扣除吗
[律师回复] 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。
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个人所得税的速算扣除
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。在专项附加扣除项目中，可以选择扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分别按照扣除标准的50扣除，平均分配子女教育所需的费用。而另一项就是选择由父母其中一方负担费用，按照标准的100比例扣除，而且具体的扣除方式在选择完毕之后，一年纳税年度内都不能变更。
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个人所得税是按照个人所得税的比例扣除吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。在专项附加扣除项目中，可以选择扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分别按照扣除标准的50扣除，平均分配子女教育所需的费用。而另一项就是选择由父母其中一方负担费用，按照标准的100比例扣除，而且具体的扣除方式在选择完毕之后，一年纳税年度内都不能变更。
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企业所得税的提取金可以在所得税中扣除吗？
[律师回复] 这个要看提取的是哪些准备金了，有些可以税前扣除，有些是不可以的。根据《中华人民共和国企业所得税法》
第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(七)未经核定的准备金支出。而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十五条对此又进行了详细的解释：企业所得税法
第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。截止目前，财政部和国家税务总局出台的文件共规定了5大类18项准备金可以按照规定在企业所得税税前进行扣除，现简要介绍如下：
第一大类证劵行业，可税前扣除的准备金有6项，其中证券类准备金有3项，具体为证劵交易所风险基金、证劵结算风险基金、证劵投资者保护基金；期货类准备金也有3项，具体为期货交易所风险准备金、期货风险准备金、期货投资者保障基金。
第二大类金融企业，可税前扣除的准备金有3项，具体为金融企业一般贷款损失准备金、金融企业涉农贷款损失准备金、中小企业贷款损失准备金。
第三大类保险，可税前扣除的准备金有6项，具体为保险保障基金、未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康责任准备金、未决赔偿准备金、巨债风险准备金。
第四大类中小企业信用担保机构，可税前扣除的准备金有2项，具体为担保赔偿准备金、提未到期责任准备金。
第五大类中国银联股份有限，可税前扣除的准备金有1项，具体为特别风险准备金。
第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(七)未经核定的准备金支出。而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十五条对此又进行了详细的解释：企业所得税法
第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。截止目前，财政部和国家税务总局出台的文件共规定了5大类18项准备金可以按照规定在企业所得税税前进行扣除，现简要介绍如下：
第一大类证劵行业，可税前扣除的准备金有6项，其中证券类准备金有3项，具体为证劵交易所风险基金、证劵结算风险基金、证劵投资者保护基金；期货类准备金也有3项，具体为期货交易所风险准备金、期货风险准备金、期货投资者保障基金。
第二大类金融企业，可税前扣除的准备金有3项，具体为金融企业一般贷款损失准备金、金融企业涉农贷款损失准备金、中小企业贷款损失准备金。
第三大类保险，可税前扣除的准备金有6项，具体为保险保障基金、未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康责任准备金、未决赔偿准备金、巨债风险准备金。
第四大类中小企业信用担保机构，可税前扣除的准备金有2项，具体为担保赔偿准备金、提未到期责任准备金。
第五大类中国银联股份有限，可税前扣除的准备金有1项，具体为特别风险准备金。
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劳务所得税扣除标准
根据《个人所得税法》，个人所得税计算遵循不同标准。
居民个人所得需扣除费用六万元等预扣项，非居民个人工资、薪酬所得需再减5000元。
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经营所得需扣除成本、费用及损失。
财产租赁所得有特定计税额规定。
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税务类纠纷
个人所得税是怎么扣除的
[律师回复] 你好，你的问题不属于法律问题，税务问题建议咨询当地税务局了解
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广州个人所得税扣除标准
[律师回复] 根据我国个人所得税法以及相关法律法规的规定，广州的个人所得税扣除标准如下：1、所得税的起征点为每月5000元；2、工资以及薪金部分，适用7级超额累进税率扣除标准，最高一级征税45%，最低一级征税3%；3、对于个体工商户生产经营所得，适用5级超额累进税率扣除标准，最低一级征税5%，最高一级征税35%。除此之外，个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等，适用比例税率进行扣税。
【法律依据】
《个人所得税法》
第三条 个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
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分包合同预缴企业所得税能扣除企业所得税吗
[律师回复] 企业所得税不得扣除的项目如下：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出;
企业所得税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出;
企业所得税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
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企业所得税补贴可以税前扣除，哪些补贴不能税前扣除
[律师回复] 财税[2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2021年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件：一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意：不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中：
1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴）
2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。
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企业所得税补贴可以税前扣除，哪些补贴可以税前扣除
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1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴）
2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。
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企业所得税补贴可以税前扣除吗
[律师回复] 财税[2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2021年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件：一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意：不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中：
1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴）
2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。
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企业所得税扣除的车辆违章可以扣除吗
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。
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个人所得税子女教育扣除怎么扣
[律师回复] 您好，关于个人所得税子女教育扣除怎么扣这个问题，我的解答如下, 根据个人所得税专项附加扣除暂行办法，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
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企业所得税扣除标准
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题，我们需要学习一些相关的法律知识，为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识，本站整理了一些与企业所得税扣除标准相关的法律内容，我们一起来了解一下吧。
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税务类纠纷
个人社保在税前扣除，可以在企业所得税前扣除吗
[律师回复] 解答如下, 2015年最新个人所得税计算器，因而个=13603%-0=40.8元社保是在个人所得税前扣除的。根据工资的多少，先缴纳社保，再缴纳个人所得税。例，那么“应纳税额”=19%-3500=1360：广州某人月工资6000，其中应纳税额=工资-三险一金-起征点，税率和速算扣除数分别与不同的应纳税额对应，按规定19%将缴纳社保，对应税率和速算扣除数分别为3%和0，自新个税法实施，起征点从原来的2000元提高到3500元。个税=应纳税额×税率-速算扣除数
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快速解决“劳动纠纷”问题
企业所得税税前补贴可以税前扣除吗
[律师回复] 财税[2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2021年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件：一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意：不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中：
1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴）
2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。
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我打算在明年年初创办一家公司，我想知道新企业所得税是怎样规定坏账准备所得税扣除的？实际发生的坏账损失可否税前扣除？
[律师回复] 是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。新《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失，即企业首先应当按期估计坏账损失计入资产减值损失，形成坏账准备，并使各期末坏账准备余额合理地反映应收款项收现面临的风险水平，当某一应收款项全部或部分被确认为坏账时，再根据其损失金额冲减坏账准备，同时注销相应的应收款项金额。同时还规定，计提坏账准备的范围既包括应收账款，也包括其他应收款，并且企业可以在余额百分比法、账龄分析法、赊销百分比法和个别认定法等四种方法中自行确定计提坏账准备的方法。随后，财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》(财企[2002]13号)又对坏账损失的确认条件做出了规范。国家税务总局2010年第23号令，《企业所得税税前扣除办法》已被明确宣布全文废止。
税法又规定，企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法，即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除，超过部分不允许扣除。
税法又规定，企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法，即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除，超过部分不允许扣除。
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个人所得税可否扣除公积金？
[律师回复] 在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。在专项附加扣除项目中，可以选择扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分别按照扣除标准的50扣除，平均分配子女教育所需的费用。而另一项就是选择由父母其中一方负担费用，按照标准的100比例扣除，而且具体的扣除方式在选择完毕之后，一年纳税年度内都不能变更。
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