个人所得税赡养老人应该如何扣税

[律师回复] 新的规定是可以抵扣个人所得税的，但具体如何实施还不清楚。<br/>一、赡养费的计算。首先计算子女家庭的人均月收入，子女人均月收入低于最低生活保障线时，视为该子女无力向父母提供赡养费。子女家庭人均月收入高于最低生活保障线时，超出部分，二个子女以内的按50％计算赡养费；三个子女以上的按40％计算赡养费。应付的赡养费除以被赡养人数得出付给每个被赡养人的赡养费。<br/>二、抚养费的计算。经法律程序夫妻离异，不与未成年或不能独力生活的子女一起生活的，应负担子女的抚养费。只有一个子女时抚养费按其总收入的30％给付，有多个子女时抚养费按其总收入的20％给付。<br/>三、赡养费、抚养费的给付。实际给付额高于上述计算标准的，按实际给付额计算；实际给付额低于上述计算标准的，按上述计算标准计算。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。在专项附加扣除项目中，可以选择扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分别按照扣除标准的50扣除，平均分配子女教育所需的费用。而另一项就是选择由父母其中一方负担费用，按照标准的100比例扣除，而且具体的扣除方式在选择完毕之后，一年纳税年度内都不能变更。

[律师回复] 这个要看提取的是哪些准备金了，有些可以税前扣除，有些是不可以的。根据《中华人民共和国企业所得税法》<br/>第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(七)未经核定的准备金支出。而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》<br/>第五十五条对此又进行了详细的解释：企业所得税法<br/>第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。截止目前，财政部和国家税务总局出台的文件共规定了5大类18项准备金可以按照规定在企业所得税税前进行扣除，现简要介绍如下：<br/>第一大类证劵行业，可税前扣除的准备金有6项，其中证券类准备金有3项，具体为证劵交易所风险基金、证劵结算风险基金、证劵投资者保护基金；期货类准备金也有3项，具体为期货交易所风险准备金、期货风险准备金、期货投资者保障基金。<br/>第二大类金融企业，可税前扣除的准备金有3项，具体为金融企业一般贷款损失准备金、金融企业涉农贷款损失准备金、中小企业贷款损失准备金。<br/>第三大类保险，可税前扣除的准备金有6项，具体为保险保障基金、未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康责任准备金、未决赔偿准备金、巨债风险准备金。<br/>第四大类中小企业信用担保机构，可税前扣除的准备金有2项，具体为担保赔偿准备金、提未到期责任准备金。<br/>第五大类中国银联股份有限，可税前扣除的准备金有1项，具体为特别风险准备金。

[律师回复] 企业所得税不得扣除的项目如下：<br/>(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;<br/>(二)企业所得税税款;<br/>(三)税收滞纳金;<br/>(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;<br/>(五)企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出;<br/>企业所得税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。<br/>(六)赞助支出;<br/>(七)未经核定的准备金支出;<br/>(八)与取得收入无关的其他支出。

[律师回复] 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予扣除。<br/>（<br/>1）成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。<br/>（<br/>2）费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。<br/>①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。<br/>②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。<br/>③企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。<br/>④企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。<br/>（<br/>3）税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。<br/>（<br/>4）损失2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（<br/>1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（<br/>2）企业所得税税款；（<br/>3）税收滞纳金；（<br/>4）罚金、罚款和被没收财物的损失；<br/>（<br/>5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；<br/>（<br/>6）赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出<br/>（<br/>7）未经核定的准备金支出；<br/>（<br/>8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。<br/>（<br/>9）与取得收入无关的其他支出。