关于个人股份转让需要注意什么

[律师回复] 以下是股份转让需要注意事项：<br/>　<br/>1、个人股权转让所得的个人所得税，纳税人为股权转让方，扣缴义务人为受让方。受让方不论是企业还是个人，都要按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。<br/>　　<br/>2、扣缴义务人需在签订股权转让协议后5个工作日内，将股权转让情况告知主管税务机关。<br/>　　<br/>3、股权转让行为发生后，纳税人、扣缴义务人应在次月15日内向主管税务机关申报纳税。<br/>　　<br/>4、个人股权转让所得个人所得税的主管税务机关应是被投资企业所在地地税机关。即股权转让所得纳税人要在被投资企业所在地办理纳税申报。<br/>　　<br/>5、股权转让的纳税时间应在股权转让行为发生后的次月15日内。<br/>推荐阅读：《股权转让中个人所得税详解》<br/>　　<br/>6、股权转让行为时间点的界定有六种情形：<br/>　　1)受让方已经支付或支付部分股权转让价款的;<br/>　　2)股权转让协议已经签订并生效的;<br/>　　3)受让方已经开始履行权利的的;<br/>　　4)国家相关部门判决、登记、或公告生效的;<br/>　　5)办法第3条第4到第7项行为已经完成的;<br/>　　6)税务机关认定的其他有证据表明股权已经发生转移的。<br/>　　<br/>7、被投资企业要在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税局机关报送关于股权变动事项的相关董事会或股东会决议、会议纪要等资料。<br/>　　<br/>8、被投资企业发生股东变动的，要在次月15日内向主管税务报送包括股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)及股东变更情况说明》。<br/>　　<br/>9、政策依据：国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告

[律师回复] <br/>一、签订合同的主体 　　在股权转让中，出让股权的主体应当是公司的股东，受让方可以是原公司的股东，也可以是股东外的第三人。在实践中，一些公司股东是以公司名义签订的股权转让合同，这会造成签约主体的混淆。另外，如果受让方是公司，要考虑是否需要经过股东会决议通过;如果是自然人，则要审查其是否已注册过一人有限责任公司。 　　<br/>二、股东会或其他股东的决议或意见 　　股东在对外转让股权前要征求其他股东意见，其他股东在同等条件下，放弃优先购买权时，才能向股东外第三人转让。同时，还需注意其它法定前置程序的履行，否则会出现无效的法律后果。另外，无论是开股东会决议还是单个股东的意见，均要形成书面材料，以避免其他股东事后反悔，导致纠纷产生。 　　<br/>三、对前置审批程序的关注 　　一些股权转让合同还要涉及到主管部门的批准，如国有股权、或外资企业股权转让等。 　　<br/>四、明晰股权结构 　　受让方应当通过审阅转让股权的股东所在公司的公司章程、营业执照、税务登记证、董事会决议、股东会决议等必要的文件，对转让股权的股东所在公司的股权结构作详尽了解。 　　<br/>五、受让人应认真分析受让股权所在公司的经营状况及财务状况 　　<br/>1、考察企业生产经营情况：、企业的生产经营活动是否正常;、核实企业的供货合同或订单。 　　<br/>2、分析企业财务状况：要求企业提供近两年的审计报告及近期财务报表，核实企业的资产规模、负债情况;核实企业所有者权益是如何形成的;判断企业的盈利能力、偿债能力; 　　<br/>3、企业的纳税情况调查。 　　<br/>六、受让人应尽量了解所受让股权的相关信息，以确定是否存在瑕疵 　　<br/>1、应注意所受让的股权是否存在出资不实的瑕疵，即非货币财产的实际价额显著低于认缴出资额。 　　<br/>2、应注意所受让的股权是否存在出资不到位(违约)的瑕疵，即股东出资不按时、足额缴纳。 　　<br/>3、应注意所受让的股权是否存在股权出质的情形。 　　<br/>七、股权转让协议应要求合同相对方作出一定的承诺与保证 　　<br/>1、受让方应要求出让方做出如下承诺与保证： 　　<br/>(1)保证所与本次转让股权有关的活动中所提及的文件完整、真实、且合法有效; 　　<br/>(2)保证其转让的股权完整，未设定任何担保、抵押及其他第三方权益; 　　<br/>(3)保证其主体资格合法，有出让股权的权利能力与行为能力;　<br/>(4)如股权转让合同中涉及土地使用权问题，出让方应当保证所拥有的土地使用权及房屋所有权均系经合法方式取得，并合法拥有，不存在拖欠土地使用出让金等税费问题，且可以被依法自由转让;

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、股权转让和股权变更有什么区别 股权转让是股东发生了变更，就是A股东的股份转让给跟公司不相干的人(或者转给了公司里的任何一个股东)。 股权变更是股东没有变动，只是股份发生了转变，假如公司有两个股东，A股东把三分之一的股份转给了B股东，这就是股份发生了变动。 二、股票转让和股权转让有什么区别 1.股权转让与股票转让的区别：股权不同于股票，股权转让不征收流转税，这里对于企业和个人是一样的。 2.企业股权转让，按转让收入减去投资成本和涉及的印花税，并入所得额。 3.个人股权转让，按转让收入减去财产原值和合理税费的余额确定应纳税所得额，按财产转让所得计征个税。 4.个人转让债券和股票，不是转让股权，按财产转让所得计征个税，按转让收入减去财产原值和合理税费的余额确定应纳税所得额。 企业转让债券和股票，缴纳营业税及其附加。按转让收入减去购入成本和涉及的相关税费，并入应纳税所得额缴纳企业所得税。 5.对于个人所得税方面： 取得的股票股利，以派发红股的股票票面金额为收入额，按照“股息、红利所得”征收个人所得税;如果分得的股息属于境内上市公司的，暂减按50%计入个人应纳税所得额，如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率20%征收。 转让境内上市公司的股票，暂不征收个人所得税;转让非上市公司或境外的股票，按照“财产转让所得”计征个人所得税。 6.对于企业所得税方面： 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 7.“符合条件” (1)居民企业之间——不包括投资到“个人独资企业、合伙企业、非居民企业”; (2)直接投资——不包括“间接投资”; (3)连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年(12个月)以上取得的投资收益。 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该境内设立的机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收益。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 持份转让，是指持有份额的转让，在我国是指有限责任公司的股权份额的转让。股份转让，根据股份载体的不同，又可分为一般股份转让和股票转让。一般股份转让是指以非股票的形式的股份转让，实际包括已缴纳资本然而并未出具股票的股份转让，也包括那些虽然认购但仍未缴付股款因而还不能出具股票的股份转让。股票转让，是指以股票为载体的股份转让。股票转让还可进一步细分为记名股票转让与非记名股票的转让、有纸化股票的转让和无纸化股票的转让等。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 股份合作企业股权转让有哪些有效条件 一是原则上转让股权必须签订转让合同，注明转让股权的种类、数量、过户时间、转让款支付办法和时间、债权债务的处理、法律责任的归属等内容。有的民间小企业特别是农民入股的企业，由于多种原因造成个人股权转让基本上没有签订合同，而是口头协议或说说，只要资金过户了，转让便实现，确认的办法要么有人证明，要么在企业财务处理上有记录。 二是企业章程改变。按照企业注册的有关规定，企业股东变化的，要到工商部门作变更登记，没有变更登记，是没有法律保障的转让。当前民间小企业中，个人股权转让存在没有变更登记的现象，企业章程、工商登记均是原来的，一旦发生法律纠纷，则责任仍属原股东。 三是转让款已经过户。过户的确认，涉及个人所得税收入实现的确认原则，而这恰恰是个人所得税法没有明确的法律缺陷。通常的理解是，除经营所得(即个体户生产经营所得和承包承租经营所得)外，个人所得税其他应税项目以收付实现制为确认收入的实现与否，但在具体认定上还比较复杂。股权转让中，有以下情况的均属收入的实现， 第一是现金的实际转移，如通过银行过户(有银行过户凭证)，或有人证明的私下现金转移，或支付原股东应当支付的债务，或帮助原股东购买其所需的财产、物资等。 第二是财务账上有明确的会计记录且有签字(分录、凭证)。当然，款项过户的方式方法要与合同载明的办法联系起来考虑。 上述三个条件均满足的，应当可以确认为股权转让的完成和转让者收入的实现并据以缴纳个人所得税。由于某一条件未履行完毕，又因执行仲裁或其他原因最终没有满足上述三个条件的，不能确认转让的完成，也不能确认个人收入的实现。