股权转让有未分配利润要交税吗？

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 股东权益应当包括发给股票或其他股权证明请求权、股息红利分配请求权、股东会临时召集请求权、股份转让权、股息红利分配请求权、股东会临时召集请求权、出席股东会并行使表决权、对公司财务的监督检查权核对公司经营的建议与质询权、公司章程和股东会记录的查阅权、公司剩余财产分配权、权利损害分配权和公司重整申请权等等。<br/>我们认为，股东在转让其股权之后，应无权请求公司分配其在转让之前的利润。人民也不能判令公司强制分红。理由如下：<br/>(1)股东在转让其股权之后，其已经丧失股东身份，不应继续享有股东权益。而鼓励分配请求权作为股权当中一项重要的自益权之一，股东在转让其股份之后自然也不得享有<br/>(2)公司的利润如何分配方案主要由股东会议表决通过决议来进行，公司公积金、公益金、发展基金等怎么提、有没有现金流可支持分红、公司是先发展还是先分红、还是既发展又分红，这些都属于人合的因素，只能由股东之间的商事行为来决定，法律不便也没有做出硬性规定，也没有赋予人民有权判决有限公司强制分红的权利。<br/>(3)红利分配属于典型的公司内部事务，原则上不宜干预公司股利分配政策的实体内容，因为股利分配与否，除了取决于公司是否有可资分配的利润，还取决于公司的意思，主要是股东大会的自由判断，不宜干涉。此外，股利分配政策还受制于公司的类别(闭锁性公司或公开性公司、非上市公司与上市公司)、公司的经营现状与发展前景、国内外市场的现状及税法的影响。因此，公司股利分配之多寡原则上是公司自治和股东自治的范畴，<br/>(4)股东权益(所有者权益)包括实收资本、公积金和未分配利润，股权转让一般是以所有者权益作为基准,由双方协商确定转让价格，也就是说，转让价格中应该包括未分配利润。因此，受让方支付价款给出让方，受让方其再通过分红而获得补偿<br/>但公司法为了保护中小股东的权益，针对公司不分配利润的行为为股东提供了一定的救济途径，即赋予股东股份回购请求权。公司法第七十四第1款第1项规定：公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

[律师回复] 您好，关于未分配利润转增股本怎么计算个人所得税?这个问题，我的解答如下, 　　工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。　　未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。　　未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。　　未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。　　转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式，对于个税缴纳，主要有如下文件依据：　　<br/>1、国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）　　<br/>2、国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复（给青岛地方税务局的）　　<br/>3、《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》国税函[1998]第289号　　<br/>4、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》国税发〔2000〕118号。

[律师回复] 您好，关于未分配利润转增股本怎么计算个人所得税?这个问题，我的解答如下, 　　工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。　　未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。　　未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。　　未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。　　转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式，对于个税缴纳，主要有如下文件依据：　　<br/>1、国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）　　<br/>2、国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复（给青岛地方税务局的）　　<br/>3、《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》国税函[1998]第289号　　<br/>4、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》国税发〔2000〕118号。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 股权转让后原股东是否仍然享有权利分配利润<br/>我们认为，股东在转让其股权之后，应无权请求公司分配其在转让之前的利润。人民也不能判令公司强制分红。理由如下：<br/>(1)股东在转让其股权之后，其已经丧失股东身份，不应继续享有股东权益。而鼓励分配请求权作为股权当中一项重要的自益权之<br/>一，股东在转让其股份之后自然也不得享有<br/>(2)公司的利润如何分配方案主要由股东会议表决通过决议来进行，公司公积金、公益金、发展基金等怎么提、有没有现金流可支持分红、公司是先发展还是先分红、还是既发展又分红，这些都属于人合的因素，只能由股东之间的商事行为来决定，法律不便也没有做出硬性规定，也没有赋予人民有权判决有限公司强制分红的权利。<br/>(3)红利分配属于典型的公司内部事务，原则上不宜干预公司股利分配政策的实体内容，因为 股利分配与否，除了取决于公司是否有可资分配的利润，还取决于公司的意思，主要是股东大会的自由判断，不宜干涉。此外，股利分配政策还受制于公司的类别(闭锁性公司或公开性公司、非上市公司与上市公司)、公司的经营现状与发展前景、国内外市场的现状及税法的影响。因此，公司股利分配之多寡原则上是公司自治和股东自治的范畴，<br/>(4)股东权益(所有者权益)包括实收资本、公积金和未分配利润，股权转让一般是以所有者权益作为基准,由双方协商确定转让价格，也就是说，转让价格中应该包括未分配利润。因此，受让方支付价款给出让方，受让方其再通过分红而获得补偿<br/>但公司法为了保护中小股东的权益，针对公司不分配利润的行为为股东提供了一定的救济途径，即赋予股东股份回购请求权。公司法第七十五第1款第1项规定：公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 　　工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。　　未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。　　未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。　　未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。　　转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式，对于个税缴纳，主要有如下文件依据：　　<br/>1、国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）　　<br/>2、国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复（给青岛地方税务局的）　　<br/>3、《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》国税函[1998]第289号　　<br/>4、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》国税发〔2000〕118号。