所得税罚金滞纳金缴纳可以在企业所得税前扣除吗

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 一、依据《征管法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。计算公式：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.5‰) 二、账务处理上，企业因未履行扣缴义务，作为一种“处罚”，个人所得税由企业补缴，同时还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。因而企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。补缴以前年度的个人所得税，记入“以前年度损益调整”科目。还要注意，企业补缴的个人所得税和滞纳金不得在企业所得税前扣除。 三、《国家税务总局关于应扣未扣个人所得税问题的批复》(国税函〔2004〕1199号)关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题，明确按照《税收征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《税收征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。

[律师回复] 1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。<br/>2、 在实际税收管理中，对于企业自查中，所补缴的税款同时也需要缴纳滞纳金。如《安徽省国税稽查系统税务检查查前告知及纳税人自查自纠办法(试行)》第七条 <br/>3、对自查确认的应补税款，由纳税人在自查期满后3个工作日内，自行向主管国税机关申报缴纳并按规定计算缴纳滞纳金，同时向主管国税局稽查局报送自查情况报告、《分税种分年度自查情况统计表》及相关完税凭证复印件。<br/>综上所述，企业所得税就是企业在达到国家的一定盈利标准后应该缴纳的税款，和其他的税收差不多，只不过它的范围比公司的要大的多。而代扣代缴企业所得税就是有扣缴义务的人进行的倒扣代缴义务，若是不按时履行将要缴纳一定的滞纳金。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, <br/>一、依据《征管法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。计算公式：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.5‰)<br/>二、账务处理上，企业因未履行扣缴义务，作为一种“处罚”，个人所得税由企业补缴，同时还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。因而企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。补缴以前年度的个人所得税，记入“以前年度损益调整”科目。还要注意，企业补缴的个人所得税和滞纳金不得在企业所得税前扣除。<br/>三、《国家税务总局关于应扣未扣个人所得税问题的批复》(国税函〔2004〕1199号)关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题，明确按照《税收征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《税收征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。

[律师回复] 对于所有的补缴税款要缴纳滞纳金吗这个问题，解答如下, 不是所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金。<br/>一、应加收税收滞纳金情形：<br/>1、税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款应加收滞纳金，含追征期延长到五年情形；<br/>2、税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者少缴的税款应加收滞纳金；<br/>3、纳税人、扣缴义务人在应缴未缴或者少缴税款之日补缴税款应加收滞纳金；<br/>4、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；<br/>5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；<br/>6、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金；<br/>7、企业清算所得税逾期应加收滞纳金；<br/>8、非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金；<br/>9、代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金；<br/>10、单位未按时足额代缴的社会保险费应加收滞纳金。<br/>二、不应加收税收滞纳金的情形：<br/>1、因税务机关责任少缴税款不加收滞纳金；<br/>2、经批准延期缴纳税款不加收滞纳金；<br/>3、预缴结算补税不加收滞纳金；<br/>4、善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款不加收滞纳金；<br/>5、企业所得税预缴汇缴期内不加收滞纳金；<br/>6、申报期内更正申报不加收滞纳金；<br/>7、清算补缴土地增值税不加收滞纳金；<br/>8、应扣未扣个人所得税不加收滞纳金；<br/>9、年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款不加收滞纳金；<br/>10、特别纳税调整补税在规定期限内缴纳入库不收滞纳金；<br/>1<br/>1、应纳税额和滞纳金为1元以下应纳税额和滞纳金为零。<br/>1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。<br/>2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定：税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际或者解缴税款之日止。

[律师回复] 你好，向当地的社保局和税务局查询。