这两个科目(其他应付款、应付职工薪酬)都会用到的。 比较标准的
社保分录是: 1、计提
工资时: 借:生产成本 (工人工资) 制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资) 管理费用 (管理人员工资) 销售费用 (销售人员工资) 贷:应付职工薪酬—工资 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数) 贷:库存现金 / 银行存款 (
实发工资数) 其他应付款—养老 / 医疗等 (
代扣代缴金额) 其他应付款—
住房公积金 (代扣代缴金额) 3、计提企业缴纳的
五险一金: 借:生产成本 (生产工人) 制造费用 (车间管理人员) 管理费用 (管理部门) 销售费用 (销售部门) 贷:其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 4、交纳五险一金: 借:其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 贷:银行存款 上述,第一组分录(工资计提)和第三组分录(单位计提)可放在一组分录里做。