违约支出可以税前扣除吗

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, <br/>1、各种赞助支出不得税前扣除。<br/> <br/>2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。<br/> <br/>3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。<br/> <br/>4、损赠支出又具体分为以下情况：<br/> <br/>（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。<br/> <br/>（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。<br/> <br/>5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。<br/> <br/>6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。 <br/>7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, <br/>1、各种赞助支出不得税前扣除。<br/> <br/>2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。<br/> <br/>3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。<br/> <br/>4、损赠支出又具体分为以下情况：<br/> <br/>（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。<br/> <br/>（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。<br/> <br/>5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。<br/> <br/>6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。 <br/>7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

[律师回复] 你好，税收滞纳金是典型的行政性滞纳金，不能税前扣除，股息红利是要用税后净利润支付的，关联企业管理费也不能税前扣除，你写的公式有错，应纳税所得额应该是应税收入减允许税前扣除的成本费用。客户违约金是收入，不是支出，违约金支出允许税前扣除，收入要加上，应纳税所得:5000+40+2-2600+25。以上就是关于合同违约金支出税前扣除的回答。

[律师回复] 根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。所以你问的支付违约金税前扣除吗？是可以的

[律师回复] <br/>1.老税法时期有个“国税发【2000】84号”，明确地说：可以扣。但该文件作废了。而后续的“税务总局公告【2011】25号”说的仅仅是“资产损失”。<br/>2.《中华人民共和国企业所得税法》第八条<br/>企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。<br/>3.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条<br/>企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。<br/>企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。<br/>4.操作上，如果交易已经发生，你支付的违约金构成了增值税和营业税的“价外费用”，你可以向对方索取发票。<br/>如果交易没有发生，则凭合同、银行支付凭证、收据即可所得税前扣除。