诉讼费用和税收滞纳金可在税前扣除吗

一、诉讼费用和税收滞纳金可在税前扣除吗?

违反国家法律规定所需要支付的滞纳金和罚款是一项违法成本，属于不应该发生的费用，不允许税前扣除。账务处理时，可以在营业外支出中列支，在汇算清缴时做纳税调整，调增应纳税所得额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时《中华人民共和国企业所得税法》第十条也规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

因此，税收滞纳金在不可扣除范围内。

二、哪些营业外支出可以在税前扣除

（一）纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

（二）损赠支出又具体分为以下情况：

１、纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

２、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额１２％的部分，准予扣除。

３、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

４、对于提足折旧的固定资产报废，可以在税前扣除，但是要税局备案；对于没有达到使用年限，还没有提足折旧的固定资产报损，需要税局审批后，才能税前扣除。

因此有几项是不能在企业所得税前扣除的，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，不能税前扣除的有，向投资者支付的权益性投资收益、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金和罚款等等这些项目，出现这些项目就不能税前扣除了。