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个人所得税退税的流程是什么?

最新修订 | 2024-03-04

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专家导读随着时代和社会经济的快速发展，我们可能会遇到很多各种各样的法律问题，因此我们更应该多多了解一些法律方面的知识。如果您目前正面临着个人所得税退税的流程是什么的问题没办法解决的话，那么可以通过本篇文章中整理的一些法律知识来找到答案。

第一步：准备申报

安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;

1)进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

2)为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。

3)选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

第二步：确认信息

需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认

第三步：填报数据

确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。

第四步：计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额

第五步：提交申报

确认结果后，点击【提交申报】即可。

第六步：退(补)税

如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

个人劳务报酬在高于800元的情况下，才会征收劳务报酬的个人所得税。但现实生活中也有一部分劳动者属于自由职业者，跟用人单位之间建立的本身就是劳务关系，个人工资收入只有劳务报酬，如果是这样的话，一般公司会提供避税的方法。

日常生活中我们会面

在上面的文章内容中，我们已经解答了关于个人所得税退税的流程是什么的问题，相信大家已经对此有一定的了解了。如果本篇文章还没有完整解答您的问题的话，可以点击下方“立即咨询”按钮，专业律师可以在线为您解答。

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[律师回复] 你好 企业所得税个人所得税股权转让总体上可以分成两类，一类是企业持有的股权转让涉及的所得税缴纳，一类是个人持有的股权转让涉及的所得税缴纳。 企业持有的股权转让涉及的所得税缴纳，根据企业所得税法的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以企业应在收到股权转让款之后预缴税款，并在年终进行清算汇缴。 个人持有的股权转让涉及的所得税缴纳，主要依据国税总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的规定。具体有： 第二章股权转让收入的确认 　　第七条 股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 　　第八条 转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。 　　第九条 纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。 　　第十条 股权转让收入应当按照公平交易原则确定。 　　第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入: 　　 （一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的； 　　 （二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 　　 （三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料； 　　 （四）其他应核定股权转让收入的情形。 　　第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低: 　　 （一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的； 　　 （二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的； 　　 （三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的； 　　 （四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的； 　　 （五）不具合理性的无偿让渡股权或股份； 　　 （六）主管税务机关认定的其他情形。 　　第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： 　　 （一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权； 　　 （二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； 　　 （三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让； 　　 （四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。 　　第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入: 　　 （一）净资产核定法 　　股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。 　　被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。 　　6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。 　　 （二）类比法 　　 1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定； 　　 2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。 　　 （三）其他合理方法 　　主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，可以采取其他合理方法核定。 第三章股权原值的确认 　　第十五条　个人转让股权的原值依照以下方法确认： 　　 （一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值； 　　 （二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值； 　　 （三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值； 　　 （四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值； 　　 （五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。 　　第十六条 股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。 　　第十七条 个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。 　　第十八条 对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。 纳税申报的时间： 第二十条 具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税： 　　 （一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的； 　　 （二）股权转让协议已签订生效的； 　　 （三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的； 　　 （四）国家有关部门判决、登记或公告生效的； 　　 （五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的； 　　 （六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形