纳税人继承的房屋是否要缴纳契税

[律师回复] 对于继承房屋需要缴纳契税吗这个问题，解答如下, 继承房屋是否需要缴纳契税<br/>所谓契税，是指在房屋或者土地发生买卖、赠与等转移行为时，向承受人或者受赠人所课证的一种税捐。我国《契税暂行条例》第2条规定：“本条例所指转移土地、房屋权属是指下列行为：<br/>(一)国有土地使用权转让;<br/>(二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;<br/>(三)房屋买卖;<br/>(四)房屋赠与;<br/>(五)房屋交换。前款第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。”<br/>遗嘱继承是我国继承法规定的种类之<br/>一，对于继承房屋是否征税，国家税务总局在给河北省财政厅下发的《关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》(国税函[2020]1036号)中明确：“<br/>一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。<br/>二、按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。”<br/>因此，对于继承房屋是否征收契税需要视法定继承和遗嘱继承两种情况分别予以确定。<br/>房产继承的步骤<br/>1、房屋评估：首先必须通过评估公司对房屋进行市值评估。评估公司会根据房屋所处的路段、坐向、楼层、楼龄等重要因素，作出专业的价格分析和楼价评估，定出准确的物业市值价格。<br/>2、继承公证：申请人应当到房屋所在地的公证处办理继承公证，领取继承公证书。在办理公证时，必须提供房屋权属人的死亡证明书、合法机关出具的合法继承人名单证明，以及原房屋权属人立有的遗嘱(如有遗嘱)，亦应提交遗嘱原件。若部分合法继承人自愿放弃继承权，必须出具放弃财产承诺证明。<br/>3、房屋测绘：申请人须到房地产测绘部门申请办理房屋面积测绘或转绘手续，领取测绘成果或者附图，以便办理产权登记手续。<br/>4、继承登记：申请人持房地产权证、继承公证书、房屋测绘等证明到房地产交易中心申请继承登记手续。填写《房地产产权登记申请书》，并递交上述资料后，办案人员将收件立案受理， 并核发回执。待一切资料审核后，即发放已更改权属人的房产证明。<br/>5、规定需递交的其它资料：如涉及该房屋权属等事项是判决、裁定或调解的，必须缴交判决书、裁定书或调解书等。如该房屋经实地测绘，发现已经改建或存在违法建设的，必须提交规划部门的报建审核书或处理决定书。

[律师回复] 您好，针对您的继承房屋需要缴纳契税吗？问题解答如下, 所谓契税，是指在房屋或者土地发生买卖、赠与等转移行为时，向承受人或者受赠人所课证的一种税捐。我国《契税暂行条例》第2条规定：“本条例所指转移土地、房屋权属是指下列行为：<br/>(一)国有土地使用权转让<br/>(二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换<br/>(三)房屋买卖<br/>(四)房屋赠与<br/>(五)房屋交换。前款第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。”<br/>遗嘱继承是我国继承法规定的种类之一，对于继承房屋是否征税，国家税务总局在给河北省财政厅下发的《关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》(国税函1036号)中明确：“<br/>一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。<br/>二、按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。”<br/>因此，对于继承房屋是否征收契税需要视法定继承和遗嘱继承两种情况分别予以确定。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 【法律意见】<br/>需要缴纳契税，税率35。父母子女之间的无偿赠与，可以不交的是个人所得税、营业税。<br/>【法律依据】<br/>《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》<br/>第四条 契税的计税依据：<br/>(一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；<br/>(二)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；<br/>(三)土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。<br/>前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 房屋买卖需要缴税是大家都清楚的，但是对于房屋赠与是否也需要缴税，可能就不是很清楚了。根据我国有关规定，对于赠与房产，业主可不必交纳营业税及个人所得税，但应缴纳4％的契税和其他手续、工本等费用。对于继承所得的房产，在我国尚未规定遗产税的前提下是不用交纳税费的，但是继承也要办理公证手续，需要交纳有关公证费用。具体交纳办法是，持双方的继承、赠予公证书，连同房产证、身份证、户口本(暂住证)、夫妻双方共同出让等证明，到地税局直接办理完税手续。需提交材料：<br/>1、房屋所有权证；<br/>2、赠与双方（包括赠与方配偶）身份证原件及复印件；<br/>3、当事人因故不能到场，需出具经过公证的委托书及代理人的身份证；<br/>4、房地产赠与申请审批书；<br/>5、赠与公证书；<br/>6、产权界定卡复印件；

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 房产赠与都是要缴纳契税的，具体信息需要去住房和城乡建设局和税务局咨询。相关费用计算方法如下：<br/>一、赠与买方名下无房产(父母赠与给子女、姐姐赠与给弟弟)<br/>1、90m2以内契税=评估价1%免营业税和个人所得税评估费=评估价3%交易费=6元/m2测绘费=<br/>1.36元/m2登记费=90元<br/>2、90m2以上144m2以下契税=评估价<br/>1.5%免营业税和个人所得税评估费=评估价3%交易费=6元/m2测绘费=<br/>1.36元/m2登记费=90元<br/>3、144m2以上契税=评估价3%免营业税和个人所得税评估费=评估价3%交易费=6元/m2测绘费=<br/>1.36元/m2登记费=90元<br/>二、赠与买方名下有房产(父母赠与给子女、姐姐赠与给弟弟)无论多大面积，契税=评估价3%免营业税和个人所得税评估费=评估价3%交易费=6元/m2测绘费=<br/>1.36元/m2登记费=90元个人无偿赠送房产，受赠方需要缴纳契税。土地使用权赠与、房屋赠与契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)规定，从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》(国税函[2004]1036号)规定，《继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。办理时需要什么资料个人受赠房屋，按市场价格(评估价格)的3%税率计征契税个人办理受赠房屋产权过户手续时，需提供以下资料：<br/>(1)《契税纳税申报表》;<br/>(2)房屋赠与公证书(原件及复印件);<br/>(3)原房屋所有权证，必要时还需提供房地产评估报告;<br/>(4)个人合法性身份证件(原件及复印件);<br/>(5)税务机关要求纳税人提供的其他证明资料。