应纳税所得额和应纳税额有什么区别

一、应纳税所得额和应纳税额有什么区别

以下是应纳税额与应纳税所得额在概念上所具备的关键差异：

1.第一点是，应纳税额是根据应纳税所得额乘以法定税率计算得出的，它代表了纳税人依照法律应当缴纳给税务机构的税款额度；

2.另一方面，应纳税所得额则是指，在排除掉不能作为计税依据的支出之外，剩下可以用以计算应纳税额的那部分资金净值。

《中华人民共和国企业所得税法》第四条

企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

二、应纳税所得额是退税吗

在处理个人所得税退税业务中，首先出现的应缴纳税额，其实质便是按照本年度税收结算周期中所应该缴纳的全部税费总额所计提的数值。紧随其后的应退税额，表明我们在预缴税款环节可能存在过缴现象，因此可享受到相应的退税待遇。

至于应纳税所得额，它意指需要被纳入个人所得税计算的总金额，其精确核算方式为：

将每一个纳税年度期间的总收入，予以减去六万元的法定基础费用，再进行专项扣除、专项附加扣除及依法确定的其他扣除后，即可得出最终的应纳税所得额结果。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

法律是一种普遍的约束，它既保护我们的权益，也规范我们的行为。我们每个人都应该充分了解和理解法律，以便更好地保护自己的权益，更好地生活在这个法治社会中。正如本文的标题所提出的问题，“应纳税所得额和应纳税额有什么区别”，法律的学习和理解是一项长期的任务，需要我们不断地努力和探索。我们应该珍视这个过程，把它看作是一次自我提升的机会，以便更好地适应社会的发展和变化。