年终奖计入纳税总额吗

[律师回复] 1、年终奖个税可以按照年综合所得来计算缴纳个人所得税，即将年终奖算入年总工资收入来计算个税进行申报缴纳。<br/>纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。<br/>2、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条：个人所得税法规定的各项个人所得的范围：<br/>（一）工资、薪金所得。<br/>（二）劳务报酬所得得。<br/>（三）稿酬所得。<br/>（四）特许权使用费所得。

[律师回复] 分为两种情况：<br/>一、一般情况：工资≥3500，奖金单独计算，不扣除3500；<br/>工资、全年一次性奖金不合并，各算各。<br/> 发放年终奖当月工薪够缴税标准：将全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。<br/>1.正常工资正常计税；<br/>2.年终奖金单独计税；<br/>3.年终奖金/12———确定税率、速算扣除数（注：3500的免征额只能扣减一次，所以算出的结果不能再减3500，用商数直接对应表中的税率和速算扣除数）<br/>应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；<br/>二、特殊情况：工资＜3500，奖金、工资合并计算，扣除3500。最后一个月的收入少于免征额（3500），但加上年终奖够了，这时候要合并计算。<br/>发放年终奖当月工薪不够缴税标准：将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 <br/>应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数<br/>应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金 - 雇员当月工资薪金所得-3500）×适用税率-速算扣除数

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。<br/>“双薪制”是指国家机关、事业单位、企业和其他单位按照国家有关规定，为其雇员多发放一个月的工资。根据上述规定，企业向员工发放的双薪应当并入发放当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。

[律师回复] 年终奖计税方法共有2种，分别为：<br/>　　1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。<br/>　　2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。<br/>　　举例说明：<br/>　　如果发放年终奖的当月工资为3400元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资，然后将9900元除以12得出825元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9900×3%-0=297元。<br/>　　如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为19500元，将19500元除以12得出1625元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为19500×10%-105=1845元。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, （一）如果，发放奖金当月的工资超过5000，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。<br/>然后按公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数<br/>举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。<br/>按照公式 应纳税额:24000 ×10%-105=2295元<br/>(二)如果，发放奖金当月工资低于5000，那么我们要先用奖金把工资补到5000，再用剩下的奖金来计算。<br/>举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足5000元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=158<br/>3.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。<br/>年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元<br/>《中华人民共和国个人所得税法实施条例》<br/>第三十二条　税法第七条所说的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额。<br/>第三十三条　税法第七条所说的依照税法规定计算的应纳税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额；同一国家或者地区内不同所得项目的应纳税额之和，为该国家或者地区的扣除限额。<br/>纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照前款规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。