小规模纳税人增值税税率

一、小规模纳税人增值税税率

小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票，统一使用征收率（3%）为税率。

增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

二、小规模纳税人所得税怎么征收

依照我国有关法律法规，小规模纳税人可以选择三种主要的税收征收方法：查账征收、查定征收以及定期定额征收。以下是这几种征收方法的详细介绍：

1.查账征收法：此法适用于财务会计制度体系完备且能认真履行纳税义务的纳税单位。在实际操作中，税务机关会基于纳税人提供的各类账簿及报表中所反映的企业运营状况，并参照相关税率来计算并缴纳相应税款。

2.查定征收法：该方法主要针对的是那些财务会计制度相对缺乏但仍具有一定程度上对原材料或商品进销存进行管理能力的纳稅单位。在此方式下，税务机构将会结合纳税人的从业员工数量、生产设备配置、采用的原料等多重因素，对其产出的应税产品进行查定核定，进而推算出产量与销售额，并据此征收增值税。

3.定期定额征收法：该方法通常适用于那些缺乏完整考核依据的微型纳税单位。在实际操作中，税务机关将通过典型情形研究以及逐个店铺确定营业额和利润收入等信息，从而实现税收征管。

《中华人民共和国企业所得税法》第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。