税务行政处罚一般程序有哪些

[律师回复] 税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人（以下简称当事人）违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为。包括各类罚款以及税收法律、法规、规章规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范围。税务行政处罚的程序，分为简易程序和一般程序两种。<br/>1、税务机关对公民个人处以50元以下、对法人和其他组织处以1000元以下罚款或者警告的，适用简易程序当场处罚。<br/>2、简易程序之外的其他处罚适用一般程序。在一般程序的告知环节，对于符合法定听证条件的（对公民处以2000元以上罚款、对法人或者其他组织处以10000元以上罚款），应当告知当事人有要求听证的权利。

[律师回复] 解答如下, 除可以当场作出的行政处罚外，发现公民、法人或者其他组织有依法应当给予行政处罚的行为的，必须全面、客观、公正地调查，收集有关证据；必要时，依照法律、法规的规定，可以进行检查。这是对行政处罚的一般程序规定。一般程序是进行行政处罚的基本程序。一般程序适用于处罚较重或情节复杂的案件以及当事人对执法人员给予当场处罚的事实认定有分歧而无法作出行政处罚决定的案件。

[律师回复] <br/>(一)简易程序：适用案情简单，事实清楚、违法后果较轻且具有法定依据应予处罚且处罚较轻，对公民处50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款违法案件。由税务行政执法人员当场做出处罚决定：<br/>1、向当事人出示税务检查证或其他税务执法身份证件;<br/>2、告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权;<br/>3、听取当事人陈述申辩意见;<br/>4、填写正式的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。<br/>5、税务行政处罚决定书包括：<br/>1、税务机关名称;<br/>2、编码;<br/>3、当事人姓名(名称)、住地等;<br/>4、税务违法事实、依据;<br/>5、税务行政处罚种类、罚款数额;<br/>6、做出税务行政处罚决定的时间地点;<br/>7、罚款代收机构名称、地址;<br/>8、缴纳罚款期限;<br/>9、逾期缴纳是否追加罚款;<br/>10、当事人不服税务行政处罚的复议权和起诉权;1<br/>1、税务行政执法人员签字或者盖章。<br/>(二)一般程序：适用除简易程序外的其他税务违法案件，在做出处罚决定前都须经过下列程序：<br/>1、立案与调查<br/>立案是指通过税收管理或群众的举报，发现当事人税务违法行为，再经过计算机或人工归类采集的案源进行选取，以确定具体的调查对象。<br/>调查是税务机关对当事人的税务违法行为经过检查、勘验、鉴定等手段获取证据、查清事实的过程，为正确适用法律规范提供坚定的事实基础。<br/>2、告知与听证<br/>税务机关在对当事人的违法行为调查终结后，做出处罚决定之前，必须及时以税务机关的名义向当事人发出《税务行政处罚告知书》，包括：<br/>1、当事人违法行为事实证据;<br/>2、所触犯的法律规范;<br/>3、违法行为应受的行政处罚;<br/>4、拟给当事人行政处罚的种类、幅度、标准;<br/>5、当事人应享有的各种权利，如陈述申辩权、符合听证条件的听证权等。<br/>听证是指税务机关在对当事人某些违法行为做出处罚决定前按一定形式听取调查人员和当事人意见的程序。听证范围是对公民做出2000元以上或者对法人或其他组织做出1万元以上罚款的案件。<br/>3、审查<br/>调查终结，调查机构制作调查报告，连同所有案卷材料移交审查机构，由审查机构进行登记、审查。应自收到调查报告和移交案卷之日起10日内审查终结，制作审查报告，并连同案卷材料报送税务机关负责人审批。<br/>4、税务行政处罚决定<br/>税务机关负责审批后，由审查机构根据不同情况分别制作处理决定书，再报税务机关负责人签发：<br/>(1)有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重和具体情况予以处罚;<br/>(2)违法行为轻微，依法可不予以处罚的不予行政处罚;<br/>(3)违法事实不能成立，不得予以行政处罚;<br/>(4)违法行为已构成犯罪的，移送公安机关。

[律师回复] 解答如下, 除可以当场作出的行政处罚外，发现公民、法人或者其他组织有依法应当给予行政处罚的行为的，必须全面、客观、公正地调查，收集有关证据；必要时，依照法律、法规的规定，可以进行检查。这是对行政处罚的一般程序规定。一般程序是进行行政处罚的基本程序。一般程序适用于处罚较重或情节复杂的案件以及当事人对执法人员给予当场处罚的事实认定有分歧而无法作出行政处罚决定的案件。

[律师回复] 行政处罚一般程序<br/>一、适用范围：<br/>除当场做出行政处罚的案件之外，均适用一般程序。<br/>二、处罚实施程序：<br/>1． 立案：对初步审查符合立案条件的环境违法行为，应在7日内决定是否立案。决定立案的，执法人员首先填写《环境保护行政处罚立案呈批表》，法制机构填写《立案登记表》。<br/>2． 调查取证：由执法人员现场制作《现场调查询问笔录》、《现场笔录》、及其它相关证据。<br/>3． 调查报告：执法人员应在7日内调查终结，并向法制机构提交调查报告及有关证据材料。<br/>4． 审查、决定：法制机构依法审查、核实并提出处理建议报本部门负责人决定。<br/>5． 事先告知：决定处罚的，由执法人员制作行政处罚告知书、改正环境违法行为通知书并在7日内送达；属于听证的案件同时下达听证告知书。