年终奖个人所得税率是怎样的

最新修订 | 2024-06-29
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孟理昕律师
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专家导读 计算公式:应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数。按照国税发9号文和财政部、税务总局《关个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》的规定,减除费用和税率适用问题,还是按照实际取得的全年一次性奖金的月份加以判定。
年终奖个人所得税率是怎样的

在即将年尾的时候公司单位总会根据当年经营状况,对工作人员发放年终奖,也是对一年的总结。但是年终奖也是需要缴纳税务的,具体算法取决取得年终奖的那一个月的工资是否大于个税起征点。那么年终奖个人所得税率是怎样的呢?下面我们一起来了解下。

个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终奖适用税率可以这样看,应缴税所得除以12(一年12个月)之后的结果根据税率表来查,具体算法分两种,取决于获年终奖时的当月工资收入是否大于个税起征点5000元。

(一)、现行税率

个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数:

(1)全月应纳税额不超过3000元的,税率为3%,速算扣除数0;

(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分,税率为10%。速算扣除数210元;

(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分,税率为20%。速算扣除数1410元;

(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数2660元;

(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数4410元;

(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数7160元;

(7)全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数15160元

二、计算公式

根据员工当月工资薪金所得的不同,全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

(1)高于5000元

如果当月所得高于(或等于)5000元,适用公式为:个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。

(2)低于5000元

如果在发放年终奖的当月,员工的工资薪金所得低于5000元,则要先算应纳税所得额:全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。

然后再算适用税率:应纳税所得额÷12,用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。

第三步算要交多少税:个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

上文就是年终奖个人所得税率相关的信息,我国关于年终奖税率进行了分阶规定,计算的方式分成了两种,当当月工资月高于个税5000元的时候是年终奖乘以税率再减去速算扣除数;当低于5000元,就是年终奖减去当月工资紫金扣除额的差额。更多相关知识您可以咨询律图葫芦岛律师!

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