营业税和增值税的区别是什么？

[律师回复] 解答如下, 1 、征收范围不同：凡是销售不动产,提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营业税.凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税。
2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
3、两者是没有交集的。增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。营业税征收范围：是指纳税人在中华人民共和国境内所提供的应税劳务、转让无形资产和销售不动产。
4、对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6小规模纳税人(非商业企业)：4小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3-20不等。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。 1 、征收范围不同:凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 . 2、计税依据不同:增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

[律师回复]
1.营改增纳税人需要重开营业税发票的，应收回原营业税发票的所有联次。
2.营改增纳税人凭营业税发票的所有联次，向原地税机关提请备案，由原地税机关收缴发票所有联次并出具重开营业税发票证明。
3.营改增纳税人凭原地税机关出具的重开营业税发票证明和缴纳营业税的完税凭证。自行开具或向主管国税机关申请代开增值税普通发票。
增值税普通发票备注栏上注明“重开已缴纳营业税发票，缴纳的营业税完税凭证号码为××××”字样，税率栏填0。
4.营改增纳税人重开发票中涉及退款或者补款的，应向原地税机关申请退还或者补缴营业税。

[律师回复] 解答如下, 1 、征收范围不同：凡是销售不动产,提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营业税.凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税。
2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
3、两者是没有交集的。增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。营业税征收范围：是指纳税人在中华人民共和国境内所提供的应税劳务、转让无形资产和销售不动产。
4、对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6小规模纳税人(非商业企业)：4小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3-20不等。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。
1 、征收范围不同:凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .
2、计税依据不同:增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

[律师回复] 解答如下, 1 、征收范围不同：凡是销售不动产,提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营业税.凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税。
2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
3、两者是没有交集的。增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。营业税征收范围：是指纳税人在中华人民共和国境内所提供的应税劳务、转让无形资产和销售不动产。
4、对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6小规模纳税人(非商业企业)：4小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3-20不等。

[律师回复] 增值税纳税对象在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、维修修配劳务j以及进口货物的单位和个人；土地增值税是只有房地产企业有，纳税对象是有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着的单位和个人。
《增值税暂行条例》第一条

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 简单的说，混合销售指的是一项销售行为既涉及销售货物又涉及销售服务。而兼营指的纳税人既从事销售货物，又从事销售服务。比如，某企业向客户销售了一台空调并提供安装服务，这种情况就属于混合销售，按照收取的全部价款和价外费用全额按照销售空调征收增值税。如果该企业为客户销售并安装空调的同时，又为客户以前的空调进行迁移安装，这种迁移安装收取的费用就属于兼营，按照安装服务征收增值税。

[律师回复] 两者都是流转税，是互斥的，也即一笔收入（或者一笔收入中的一部分）要么交增值税，要么交营业税，不会同时交。但是，也不是可选择的，而是业务性质决定的。比如麦当劳，理论上来说，堂食收入属于餐饮业，交营业税，外卖收入属于货物销售，交增值税。（我说理论上，是因为不确定麦当劳会不会这么乖乖地执行）比如卖无形资产，卖土地使用权属于营业税征税范围，卖著作权属于增值税征税范围（多个嘴，个人转让著作权免增值税）。比如修东西，修自行车属于增值税，修电梯属于营业税（因为电梯是房屋的一部分）。总结来说，增值税覆盖货物销售和加工修理修配（对象是动产）以及这次营改增的所有应税服务（可以看下财税〔2013〕106号附件1的附件《应税服务范围注释》，很长…比如有形动产租赁、交通运输、物流辅助、技术服务、信息技术服务、广播影视、文化创意设计咨询鉴证等等）、邮政服务等等等等。剩下的，就归营业税了……对于企业主来说，不一定需要了解所有这些区分，对于会计，却可能需要多了解一些。因为增值税归国税局管，所以要开国税发票（对付钱那方，就要拿到国税发票才能入账），营业税归地税管，所以要开/拿到地税发票。

[律师回复] 业税，不会同时交。但是，也不是可选择的，而是业务性质决定的。比如麦当劳，理论上来说，堂食收入属于餐饮业，交营业税，外卖收入属于货物销售，交增值税。（我说理论上，是因为不确定麦当劳会不会这么乖乖地执行）比如卖无形资产，卖土地使用权属于营业税征税范围，卖著作权属于增值税征税范围（多个嘴，个人转让著作权免增值税）。比如修东西，修自行车属于增值税，修电梯属于营业税（因为电梯是房屋的一部分）。总结来说，增值税覆盖货物销售和加工修理修配（对象是动产）以及这次营改增的所有应税服务（可以看下财税〔2013〕106号附件1的附件《应税服务范围注释》，很长…比如有形动产租赁、交通运输、物流辅助、技术服务、信息技术服务、广播影视、文化创意设计咨询鉴证等等）、邮政服务等等等等。剩下的，就归营业税了……对于企业主来说，不一定需要了解所有这些区分，对于会计，却可能需要多了解一些。因为增值税归国税局管，所以要开国税发票（对付钱那方，就要拿到国税发票才能入账），营业税归地税管，所以要开/拿到地税发票。

[律师回复] 增值税和营业税的区别是不是1 、征收范围不同：凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .
2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

[律师回复] 对于营业税和增值税的计算方法的区别这个问题，解答如下, 增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。
1 、征收范围不同:凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .
2、计税依据不同:增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 简单的说，混合销售指的是一项销售行为既涉及销售货物又涉及销售服务。而兼营指的纳税人既从事销售货物，又从事销售服务。比如，某企业向客户销售了一台空调并提供安装服务，这种情况就属于混合销售，按照收取的全部价款和价外费用全额按照销售空调征收增值税。如果该企业为客户销售并安装空调的同时，又为客户以前的空调进行迁移安装，这种迁移安装收取的费用就属于兼营，按照安装服务征收增值税。

[律师回复] 区别是，其他应收款-进项税是错误的记账方式。企业取得可抵扣的进项发票，应该认证并申报抵扣。在认证当月，入账借记应交税费-应交增值税-进项税额科目。实际工作中，有个待抵扣进项税的业务，一般是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证增值税抵扣凭证注明或者计算的进项税额。即使不是辅导期一般纳税人，企业出于税务筹划，会将一些已经取得但未认证的进项税额入账“待抵扣进项税额”明细科目，待实际认证时再予转入应交增值税-进项税额明细科目。一些对增值税业务不熟的会计人员，会将暂未认证的进项税额在其他应收款科目下乱设明细科目进行核算，这种做法是错误的。

[律师回复] 您好，针对您的增值税零税率与增值税免税有何区别问题解答如下, 　　
1.增值税免税是在某一环节免征税款，只在免税的该环节免征。增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。　　
2..零税率是不仅在销售环节时免征税款，而且在以前环节已缴纳的税款还要退回，做到税率为0.　3真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

[律师回复] 财税36号文件附件一:第十五条增值税税率： （一）纳税人发生应税行为，除本条第 （二）项、第 （三）项、第 （四）项规定外，税率为6％。 （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 （三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、预售时的差异： 首先是预缴（征）计税依据的差异。 其次是预缴（征）范围的差异。 最后是预缴（征）率的差异。 二、交房时的差异：预缴增值税的房地产应按适用税率或征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后申报纳税，此时计算当期应纳税额的计税依据与预缴增值税的预缴计税依据是一致的。营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。也就是说要对土地增值税预征收入进行调整或进行负数申报。 三、清算后的差异：土地增值税实行先预征后清算的制度，清算后预缴增值税与预征土地增值税的差异主要有两方面： 第一，“多退少补”规定不同。 第二，预缴（征）截止期限不同。

[律师回复] 改为增值税以后，个人买卖二手房，就只对房子增值部分征税了。如果没有增值就不用缴税。而且原来购买住房缴纳的增值税，在该套住房卖出时，已缴纳的增值税可能允许被抵扣掉。以上是关于二手房营业税和增值税的区别的解答。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。 1 、征收范围不同:凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 . 2、计税依据不同:增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

[律师回复] 营业税与增值税关系
　　
3.1 营业税与增值税的统一性
　　
3.
1.1 作为流转税最主要的两大税种，两者作用机理总的原则是统一的，与增值税一样，营业税也是在商品或劳务的流转环节征税，就这一点来说，二者具有统一性。
　　
3.
1.2 两种税种的立法原则也是统一的，与营业税一样，增值税也是具有财政收入功能、宏观调控手段以及市场机制作用。增值税对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的行为征税，所筹集的财政收入是非常可观。增值税也实行差别税率并有相当多的税收优惠规定，宏观调控手段十分明显。一般来讲，增值税一般纳税人税率多为13%或17%，所以相对于营业税同一行业统一税率，增值税的市场调节作用更有代表性。
　　
3.2营业税与增值税的差异性
　　
3.
2.1 征税对象不同，营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，具体包括：
(1)交通运输业;
(2)建筑业;
(3)金融保险业;
(4)邮电通信业;
(5)文化体育业;
(6)娱乐业;
(7)服务业;
(8)转让无形资产;
(9)销售不动产。增值税的征收对象是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的行为。
　　
3.
2.2 纳税人不同，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务。在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
　　
3.
2.3 计税依据和税率不同，一般营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，税率多为3%、5%。增值税一般纳税人的计税依据是销售额，即纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额，税率多为13%、17%。
　　
3.
2.4 征收管理方法不一样，营业税为地方税务局管理，增值税为国家税务局管理。至于纳税地点、纳税义务发生时间等税制要素也不相同。
　　
3.3营业税与增值税的可替代性
　　
3.
3.1 营业税与增值税的统一性决定了两者的可替代性。正是由于营业税与增值税同属流转税，同根同源造就了两者的可替代性，另一方面，两者的立法原则也是异曲同工，这也为两者的可替代性提供了很好的背景。
　　
3.
3.2 营业税与增值税的差异性决定了两者的可替代性。因为两者有差异，针对不同的征收对象课征、拥有不同的纳税人、使用不同的应纳税额计算方式以及不一样的征收管理方法等等，这些都为两者的可替代性提供良好的现实土壤。作为相对应的两个税种，两者在不同的行业发挥重要的作用，随着时间的推移，营业税制度在发展，增值税制度也在发展，不论是税制理论上还是纳税实践中，两者就会出现交集，在这种情况下，异样的税制要素制度就可以使得两者在发展中相互借鉴、相互适应、共同发展，在统一性的前提下，差异性逐渐促成了两者的可替代性。