转让土地使用权用预缴税款吗？

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 土地使用税缴纳是预缴吗,税额如何计算<br/>土地使用税缴纳是预缴吗<br/>《土地使用税暂行条例》<br/>第九条 新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税，<br/>(一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税;<br/>(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。<br/>《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》(总局公告第74号)明确，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。<br/>土地使用税可按年度每年缴纳、也可按季缴纳，也可一次缴纳多个年度的。<br/>由此可知，土地使用税缴纳是可以预缴的，也可以依据约定的时间缴纳。<br/>税额计算<br/>城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：<br/>应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额<br/>一般规定每平方米的年税额，大城市<br/>1.5元至30元;中等城市<br/>1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。<br/>「例」武泰钢材进出口公司拥有自用房产原值600000元，允许减除20%计税，房产税年税率为<br/>1.2%;小汽车2辆，每年每辆税额300元;载重汽车3辆，计净吨位15吨，每吨年税额60元;占用土地面积为1500平方米，每平方米年税额为6元;税务部门规定对房产税、车船使用税和城镇土地使用税在季末后10日内交纳，1月31日计算本月份应交纳各项税金。<br/>月应纳城镇土地使用税额=1500×6/12=9000/12=750(元)<br/>土地使用税征收范围<br/>1、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。城市是指经批准设立的市，县城是指县人民政府所在地，建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。<br/>2、工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。<br/>3、关于征税范围的解释：城市的征税范围为市区和郊区。县城的征税范围为县人民政府所在的城镇。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。<br/>4、由上述规定可知，城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区，城市是指经批准设立的市，县城是指县人民政府所在地，建制镇和工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。<br/>四、土地使用税减免政策<br/>按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：<br/>(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。<br/>(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。<br/>(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。<br/>(四)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。<br/>(五)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。

[律师回复] 我国以土地作为课税对象或征费对象的税费主要有13项。涉及的税种有耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、营业税、城建税、印花税、契税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税等10个，其中固定资产投资方向调节税目前停征，实际上现有税收制度中有9个税种涉及到土地资源。涉及的收费或基金项目有新增建设用地有偿使用费、国有土地使用出让金、教育费附加等3项，其中土地出让金收入是整个收费甚至是全部土地税费中的“大头”。2009年，土地增值税、耕地占用税、契税和城镇土地使用税4项税种合计4008.38亿元，占到全部税收收入的6.74%，而同期通过招拍挂形式获得土地出让金收入为15910.2亿元，是土地税收收入的4倍。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 1)财税〔〕129号《财政部国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知》。<br/>根据《中华人民共和国契税暂行条例》<br/>第二条<br/>第一款规定，国有土地使用权出让属于契税的征收范围。根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》<br/>第八条第一款规定，以土地、房屋权属作价投资、入股方式转移土地、房屋权属的，视同土地使用权转让征税。因此，对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应视同土地使用权转让，由土地使用权的承受方按规定缴纳契税。<br/>2)财法字52号《中华人民共和国契税暂行条例细则》<br/>第四条条例所称单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。条例所称个人，是指个体经营者及其他个人。<br/>第八条土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税:<br/>(一)以土地、房屋权属作价投资、入股<br/>(二)以土地、房屋权属抵债<br/>(三)以获奖方式承受土地、房屋权属<br/>(四)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。<br/>2、营业税<br/>财税191号《关于股权转让有关营业税问题的通知》以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。<br/>对股权转让不征收营业税。<br/>3、个人所得税<br/>考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其“财产原值”为资产评估前的价值。<br/>4、印花税<br/>财税162号《关于印花税若干政策的通知》对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。<br/>5、土地增值税<br/>财税21号《关于土地增值税若干问题的通知》对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 1)财税〔〕129号《财政部国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知》。<br/>根据《中华人民共和国契税暂行条例》<br/>第二条<br/>第一款规定，国有土地使用权出让属于契税的征收范围。根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》<br/>第八条第一款规定，以土地、房屋权属作价投资、入股方式转移土地、房屋权属的，视同土地使用权转让征税。因此，对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应视同土地使用权转让，由土地使用权的承受方按规定缴纳契税。<br/>2)财法字52号《中华人民共和国契税暂行条例细则》<br/>第四条条例所称单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。条例所称个人，是指个体经营者及其他个人。<br/>第八条土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税:<br/>(一)以土地、房屋权属作价投资、入股<br/>(二)以土地、房屋权属抵债<br/>(三)以获奖方式承受土地、房屋权属<br/>(四)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。<br/>2、营业税<br/>财税191号《关于股权转让有关营业税问题的通知》以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。<br/>对股权转让不征收营业税。<br/>3、个人所得税<br/>考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其“财产原值”为资产评估前的价值。<br/>4、印花税<br/>财税162号《关于印花税若干政策的通知》对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。<br/>5、土地增值税<br/>财税21号《关于土地增值税若干问题的通知》对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 要交的税如下： 1、契税，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等 土地使用权的出让，由承受方交。 2、印花税，在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。 3、土地使用税，镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工土地使用税矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。 如果你所使用的土地是以耕地定义，就需要交耕地占用税，否则不用。