土地增值税税率速算

一、土地增值税税率速算

土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

《土地增值税清算管理规程》第十条

对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

(一)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;

(二)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;(三)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;

(四)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。对前款所列第(三)项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。

二、土地增值税的征税范围有哪些

关于土地增值税的征收范畴，具体涵盖了以下几个方面：首先是涉及到产权主体为国家的国有土地使用权以及国有土地之上的建筑物与附着物所有权的出让或转让交易；其次，该征收范围还包含了相关的交易所得款项，不论是来自单位还是个人。具体包括但不仅限于如下情况：

1.当出让人向受让人有偿出售、出租或其他形式的变更其拥有的国有土地使用权以及其上的建筑物等相关权属并产生了实质性的财务收益时，便应依据土地增值税相关法规进行相应的税务缴纳。然而，在这个过程中必须注意的是，父母通过遗产或者捐赠的无偿方式将房产转移给子女的情况并不适用于此税收规定之中。

2.国有土地，这是按照国家法律规定依法归属于中华人民共和国所有的土地资源。

3."地上的建筑物"一词系指建造于某片土地上的所有楼房和其他建筑结构，同时也包括地面以及地下所存在的各种附属设施空间。

4."附着物"则是指固定附着于土地表面且无法轻易移位的物品装置，一旦发生位移就会导致其材质或性能受到破坏。

5.收入范畴则主要包括出让或受让房产过程中所涉及到的全部价款及所有相关联的经济收益项目。

6.“单位”则代表了各类企业单位、事业单位、国家机构、社会团体以及其他类型的组织机构。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。