滞纳金和违约金税前扣除吗

[律师回复] 您好，关于税收滞纳金能税前扣除吗这个问题，我的解答如下, 税收滞纳金是不能税前扣除的。 因为《中华人民共和国企业所得税法》有规定，在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除： (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。

[律师回复] 您好，关于税收滞纳金可以税前扣除吗这个问题，我的解答如下, 税收滞纳金是不能税前扣除的。 因为《中华人民共和国企业所得税法》有规定，在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除： (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 【行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。补征缴滞纳金计算方法：根据《社会保险费征缴暂行条例》（令第259号）文件精神，中心于2006年3月起对补征缴结算加收滞纳金。（一）适用范围相比正常征缴，时间滞后6月以上的补征缴结算（包括补缴年限与基数调整）。（二)滞纳金的计算根据《社会保险费征缴暂行条例》（令第259号）第13条规定，滞纳金从欠缴之日起，按日千分之二加收：补征缴滞纳金=2‰补征缴金额滞纳天数滞纳天数=实际申报时间-应申报时间应申报时间：补缴月首日实际申报时间：此次补征缴结算月首日（三）滞纳金如何计算滞纳金计算规则及方法如下：滞纳金计算规则：“每月应缴社会保险费×欠缴天数×万分之五＝滞纳金（四舍五入到两位小数）”。滞纳金天数计算方法：滞纳金计算止日期-滞纳金计算起日期+1。滞纳金计算起日期：取结算日期的第二个月1日开始计算。滞纳金计算止日期：取生成申报表补缴生成日期的前一天。例如：某用人单位2011年10月10日成功申报补缴当年7月份的社会保险费，正常的收款月应为当年8月份，则欠缴的起始之日为当年9月1日，因此用人单位除补缴7月份欠缴金额外，还应缴纳自9月1日起，至10月9日止共39天的滞纳金。二、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时第十条也规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。因此，税收滞纳金在不可扣除范围内，而企业发生的、与生产经营有关的社保滞纳金则可以税前扣除。

[律师回复] 你好，向当地的社保局和税务局查询。

[律师回复] “不能税前扣除。 《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失等。”