住宅用地土地使用税如何计算？

一、住宅用地土地使用税如何计算?

土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：应纳土地使用税额=应税土地的使用实际占用面积*适用单位税额。

一般规定每平方米的年税额，大城市为1.5元至30元，中等城市为1.2元至24元。

小城市为0.9元至18元，县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元。

二、征税范围

城镇土地使用税城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村集体所有的土地。

根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”根据上述规定，城镇土地使用税纳税人不包括集体土地的使用者。

但2006年4月30日《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)对此进行了扩大解释，该文规定，“在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。本通知自2006年5月1日起执行，此前凡与本通知不一致的政策规定一律以本通知为准。”该通知将城镇土地使用税的征税范围扩大到集体建设用地。

耕地占用税征税范围包括占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地是种植农作物的土地，包括菜地、园地。园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设视同占用耕地。用已开发的滩涂、草场、水面和林地，由省、自治区和直辖市结合情况确定是否征收耕地占用税。在占用之前3年内属于规定范围的耕地或农用土地，也视为耕地。

三、特点

城镇土地使用税：

1.对占用土地的行为征税。

2.征税对象是土地。

3.征税范围有所限定。

4.实行差别幅度税额。

耕地占用税：

1.兼具资源税与特定行为税的性质。

2.采用地区差别税率。

3.在占用耕地环节一次性课税。

4.税收收入专用于耕地开发与改良。

那么企业和公民在使用了国家的土地后也是需要支付土地使用税的，那么土地使用税也是需要在自批准征收之日起满一年内进行支付的，如果土地的使用权是共有的那么共有各方都是纳税人的，国家在征收土地使用税时也是有利于通过经济手段，加强对国有土地的管理。