计件工资和奖金一般包括哪些

[律师回复] 您好，针对您的年终奖的计税方法包括哪些问题解答如下, 年终奖的两种计税方法<br/>根据现行个税政策，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。计税方法分两种情况：<br/>如果在发放年终奖当月，雇员当月工薪所得高于或等于税法规定的费用扣除额，即5000元时，适用公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数<br/>当月工薪所得低于5000元时，适用公式为：应纳税额=【当月取得全年一次性奖金-(当月工薪-5000)】×适用税率-速算扣除数<br/>多发1元有可能少得千元<br/>由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，因此很有可能年终奖多发了，到手里不一定就多。<br/>比如，甲和乙月工薪都高于5000元，甲获得的年终奖为18000元，乙年终奖为18001元。甲应纳个税计算方法是：18000/12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，甲的应税额=18000×3%-0=540元;税后所得为17460元。<br/>乙应纳个税计算方法是：18001/121500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、10<br/>5，乙的应税额=18001×10%-105=169<br/>5.1元;税后所得1630<br/>5.9元。这样一来，乙较甲少了1000多元。<br/>尽量避开“缩水区”<br/>如何通过合理的避税，让员工得到实实在在的好处呢?业内人士建议，企业发年终奖应该尽量避开多发少得的“缩水区”。经计算，这样的“缩水区”共有6个：18001元1928<br/>3.33元;54001元6018<br/>7.50元;108001元114600元;420001元447500元;660001元70653<br/>8.46元;960001元1120000元。<br/>需要注意的是，这些区间是针对年终奖发放当月，员工薪酬达到5000元时的情况;如果未达到5000元，计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪，然后再算应交个税。<br/>本市一家公司的财务人员余会计介绍，今年是新个税制度实施的第二年，躲开“缩水区”，让员工得实惠。以一年收入12万元的公司职员为例：按照原来月工资发放5000元，年终奖发放60000元，全年收入应交税11985元;调整方案后，月工资发放6000元，年终奖发放48000元，应交税能降到6435元，员工净收入将增加5560元。<br/>年终奖如何合理避税<br/>一些业内人士在操作中也发现，将季度奖在平时先记账，然后到年终才一次性以年终奖的形式发放，这样能大大减轻税负。比如，丙工薪为6000元，一年奖金为24000元。<br/>季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。<br/>无季度奖当月个税：0元，含季度奖当月个税：(6000+6000-5000)×20%-555=845元，含年终奖当月个税：145+6000×3%=145+180=325元;全年税额：145×8+1145×3+325=4920元。<br/>年终奖形式：每月工薪6000元，年终奖24000元。每月工资个税：0元，年终奖个税：24000/12=2000，对应税率为10%，速算扣除数为105,24000×10%-105=2295元;全年税额：0+2295=2295元。

[律师回复] 经济补偿金基数不包括年终奖;年终奖是一种福利,不属于工资性质,所以一般是不能计入的。<br/>经济补偿金的计算基数是12个月的平均应得工资，应得工资包括：<br/>1、单位代扣代缴的社保、住房公积金——应包含在经济补偿金计算基数中。<br/>根据法律规定，社保、住房公积金是由用人单位与劳动者按一定比例缴纳。用人单位每月代劳动者代扣代缴的个人部分，最后仍进入劳动者个人社保或公积金账户，是个人的货币性收入，属于工资的组成部分。所以个人代扣代缴部分应包含在经济补偿金计算基数中。<br/>2、津贴、补贴、奖金、加班工资、特殊津贴等应计算在计算基数中。<br/>国家统计局《关于工资组成部分的规定》第四条：“工资总额由下列六个部分组成<br/>（1）计时工资；<br/>（2）计件工资；<br/>（3）奖金；<br/>（4）津贴和补贴；<br/>（5）加班加点工资；<br/>（6）特殊情况下支付的工资。

[律师回复] 经济补偿金的基数问题涉及社保公积金个人部分如何处理、税前还是税后、十三薪是否包含在内、加班费还计入进去与否。详述如下：<br/>　　法律依据：<br/>　　《劳动合同法》第47条“经济补偿按劳动者在本单位的工作年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付……”本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或终止前12个月的平均工资。<br/>　　《劳动合同法实施条例》第27条“劳动合同法第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳动者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。”<br/>　　综上，核算经济补偿金的工资基数是以应得工资计算的。<br/>　　<br/>1、单位代扣代缴的社保、住房公积金。因为这些费用最终进个人帐户，属于员工应得工资；<br/>　　<br/>2、津贴、补贴、奖金、加班工资、特殊津贴等；依据统计局《关于工资组成部分的规定》第四条：：“工资总额由下列六个部分组成（1）计时工资；<br/>（2）计件工资；<br/>（3）奖金；<br/>（4）津贴和补贴；<br/>（5）加班加点工资；<br/>（6）特殊情况下支付的工资。”工资应包含这些部分。<br/>　　<br/>3、税前工资：<br/>　　《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》国税发[2000]77号、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税[2001]157号关于辞退职工经济补偿的个人所得税的征收都有规定。对劳动者取得的经济补偿金，在当地上年度职工平均工资<br/>　　3倍数额以内的部分，免征个人所得税。<br/>　　由此可见，计算基数是应得工资，按税前工资计算，然后根据情况作交税处理。<br/>　　<br/>4、代通知金有两种：<br/>　　一种是终止劳动合同代通知金，依据北京市劳动合同文本，按上个月的日平均工资为标准，每延迟一日支付劳动者一日工资的赔偿金。<br/>　　还有一种是解除劳动合同代通知金，通常利用N+1的补偿方式，而这个1可不等同于N的发放。但是，如果单位支付了赔偿款，就不需要再支付代通知金。<br/>　　待通知金只需计算上一个月的工资，参照上述补偿金基数的123款。而补偿金是上十二个月的平均工资。<br/>　　案例延伸阅读：<br/>　　《劳动合同法实施条例》<br/>　　第二十条 用人单位依照劳动合同法第四十条的规定，选择额外支付劳动者一个月工资解除劳动合同的，其额外支付的工资应当按照该劳动者上一个月的工资标准确定

[律师回复] 计件工资包括：<br/>(1)实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价付给个人的工资;<br/>(2)按工作任务包干方法支付给个人的工资;<br/>(3)按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。

[律师回复] 以下是对于经济补偿金包含奖金的回答，希望帮到你。<br/>经济补偿金基数不包括年终奖；年终奖是一种福利，不属于工资性质，所以一般是不能计入的。