个人出租房屋如何缴税

最新修订 | 2024-09-02
浏览10w+
王淳律师
王淳律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分服务:4272人
专家导读 个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%。
个人出租房屋如何缴税

一、个人出租房屋如何缴税

个人所得税

按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;

4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

和第六条

及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条

和第二十一条

的规定)。

二、个人出租房屋不想交税,会违法

房屋出租而未依法缴纳相关税费是违反法律规定的行为。在房屋出租情况下,应以房产所产生的租金收益作为房产税的计算基数来进行计税。若依照租金收益进行房产税的计算与缴纳,则其适用税率应为12%。而对于租金收入性质属于服务业类别的,应当按照租金收入的5%作为比例缴纳营业税。此外,有别于传统的销售行为,纳税人在销售或出租不动产时,必须要向所在地区的税务主管部门如实申报并缴纳税款。最后,关于财产租赁所得和财产转让所得等特殊情况,其对应的税率也设定为百分之二十。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

个人所得税:

按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;

4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%。

立即免费测试 仅需1分钟
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
本文2.7k字,预估阅读时间10分钟
浏览全文
文章速读
问题没解决? 125200人选择咨询律师
3594位律师在线平均3分钟响应99%好评
个人出租房屋如何缴税
一键咨询
  • 宿迁用户4分钟前提交了咨询
    常州用户3分钟前提交了咨询
    苏州用户4分钟前提交了咨询
    常州用户1分钟前提交了咨询
    158****3080用户4分钟前提交了咨询
    南京用户3分钟前提交了咨询
    南京用户2分钟前提交了咨询
    153****8254用户3分钟前提交了咨询
    142****3528用户3分钟前提交了咨询
    175****7410用户4分钟前提交了咨询
    134****4865用户1分钟前提交了咨询
    147****0612用户4分钟前提交了咨询
    173****6714用户4分钟前提交了咨询
    167****4536用户4分钟前提交了咨询
    扬州用户4分钟前提交了咨询
  • 134****8415用户1分钟前提交了咨询
    南京用户2分钟前提交了咨询
    淮安用户3分钟前提交了咨询
    158****2218用户4分钟前提交了咨询
    173****0461用户3分钟前提交了咨询
    160****7882用户2分钟前提交了咨询
    131****3178用户3分钟前提交了咨询
    137****3631用户1分钟前提交了咨询
    镇江用户3分钟前提交了咨询
    连云港用户2分钟前提交了咨询
    南通用户2分钟前提交了咨询
    143****5073用户3分钟前提交了咨询
    扬州用户3分钟前提交了咨询
    扬州用户2分钟前提交了咨询
    淮安用户2分钟前提交了咨询

房屋租赁·推荐文章

为你推荐
南京188****9751用户4分钟前已获取解答
连云港181****6009用户3分钟前已获取解答
淮安181****1621用户3分钟前已获取解答
个人对外出租房屋怎么缴税
个人房屋出租需携带房屋所有权证、国有土地使用证及租赁合同到地方税务局申报纳税。简易计税公式:应纳税款=含税销项额/(1+5%)×5%,增值税按5%征收率减至1.5%计算。个人所得税税率为20%,实际执行税率为10%。房产税从租计征,税率为12%,实际执行税率为8%。
10w+浏览
房产纠纷
个人出租房屋如何缴税
个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%。
29浏览 2025-02-01
房屋租赁税应如何缴纳
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, <br/>一、出租房屋,需要缴纳的税费项目:<br/>企业应按规定缴纳营业税(按租金收入5%)、城市维护建设税(营业税税额7%)、教育费附加(营业税税额3%)、地方教育附加(营业税税额2%)、堤围防护费(按租金收入内资0.1%或外资0.09%计缴)、房产税(租金收入12%)、印花税(租赁合同签订金额1‰)和企业所得税。营业税及附加税费、房产税、土地使用税应向房产所在地主管税务机关申报缴纳,企业所得税应向机构地主管税务机关申报缴纳。<br/>另外,按照土地使用税有关规定,还应按规定计算缴纳土地使用税。按照城镇土地使用税的相关规定,土地使用税应纳税额=实际占有土地面积(平方米)×适用税额。请按房地产权属证书土地用途确定,如属于工业用地,城镇土地使用税适用税额的征收标准按照《转发市政府印发广州市工业用地城镇土地使用税征收标准的通知》(穗地税发[2010]8号)确定,否则,城镇土地使用税适用税额的征收标准按照《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府[2008]13号)确定。如属广州市工业用地详见《转发市政府印发广州市工业用地城镇土地使用税征收标准的通知》(穗地税发[2010]8号)的规定。上述文件可登陆本站首页“办税服务”—“政策法规库”进行检索查阅。<br/>依据现行营业税条例及实施细则的规定,营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。财政、税务主管部门另有规定的,从其规定。印花税的纳税义务发生时间是应税凭证书立或者领受时贴花,即在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花,房产税纳税义务发生时间凡以房产的计税余值为计税依据的,从取得产权或交付使用的次月起计征房产税;以租金收入为计税依据的,从取得租金收入当月起计征房产税。对从租计征缴交房产税的纳税人,则随营业税的纳税期限申报缴交,具体税期由属地管辖的地税机关核定。城镇土地使用税是按年计算,分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。广州市从2000年起,纳税期限为每年的6月至9月。<br/>注:如属于广州市区内(不含番禺区、花都区、南沙区及从化市、增城市)个人出租房屋,出租人应向出租房屋坐落地的街道出租屋管理部门申报缴纳个人出租房屋的相关税费,同时出租人可持租赁合同、完税凭证等资料申请开具开票。<br/>二、以广州为例,房屋租赁税的计税公式:<br/>按照“关于印发《广州市个人出租房屋税收管理办法》的通知”(穗地税发[2006]267号)第六条以及现行的税收政策规定,按综合征收率征收个人出租房屋税收<br/>(一)出租人取得房屋出租收入,应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、个人所得税和印花税(住宅用房租赁合同免征)。<br/>(二)为了便于征管,对个人出租房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税和个人所得税合并按综合征收率进行计征,计税公式为:<br/>个人出租房屋应征税额(未含城镇土地使用税和印花税)=租金收入×综合征收率<br/>个人出租房屋应缴的城镇土地使用税和印花税仍按现行有关规定执行。<br/>个人出租非住宅取得租金收入,除按综合征收率计征税费外,还涉及缴纳城镇土地使用税和印花税。<br/>个人出租非住宅应征收城镇土地使用税。按照土地使用税有关规定,土地使用权共有的,应按各方实际使用的土地面积,分别计算缴纳土地使用税。<br/>如综合楼分属几个单位使用,按各自占用的建筑面积计算占用土地面积缴纳土地使用税。其计算办法是:应交土地使用税土地面积=该单位使用的建筑面积×综合楼使用土地面积(平方米)÷综合楼全部建筑面积(平方米)。<br/>三、广州市城镇土地使用税的征收标准:<br/>《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府〔2008〕13号)<br/>广州市国家税务局各直属单位,各区、县级市国家税务局,广州市地方税务局局属各单位:<br/>广州市人民政府《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府〔2008〕13号)自2007年1月1日起施行,现将2007年度城镇土地使用税金企业所得税税前扣除问题明确如下:<br/>1、纳税人按照广州市人民政府《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府〔2008〕13号)规定的标准计提或者缴纳属于2007年度应交的城镇土地使用税,应在计算2007年度企业所得税应纳税所得额时税前扣除。纳税人已完成2007年度企业所得税汇算清缴申报工作的,应在汇算清缴期结束前重新申报。<br/>2、纳税人在2008年度内补计缴2007年度应交的城镇土地使用税,如果在财务会计核算上通过“以前年度损益调整”科目反映,并且年终将“以前年度损益调整”科目余额转入“本年利润”科目的,在计算2008年度企业所得税应纳税所得额时须作纳税调整增加处理。<br/>3、属于城镇土地使用税纳税人的外商投资企业、外国企业,参照上述原则进行企业所得税处理。<br/>营业税<br/>依照我省规定,个人取得房屋租金收入按次征收营业税,也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。<br/>城镇土地使用税<br/>个人出租房屋取得收入应缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税以《土地证》所记载的土地面积为计税依据,税额标准以开征范围内房屋坐落地点的实际土地等级的年税额标准为准。以翠屏区为例,翠屏区城镇土地使用税税额标准为五个等级,一级每平方米年税额为6元,二级每平方米年税额为4元,每平方米年税额为3元,四级每平方米年税额为2元,五级每平方米年税额为<br/>1.5元。<br/>城市维护建设税<br/>凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人,并以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为基数计征。纳税人所在地在市区的其税率为7%,纳税人所在地在县城、镇的税率为5%,纳税人不在市区、县城、镇的税率为1%。<br/>个人所得税费用<br/>个人所得税以房屋租赁所得计税。房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括:<br/>1、法定费用扣除标准:租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%;<br/>2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;<br/>3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用,凭税务机关认定的票据可以据实扣除,维修费用较高的可分期扣除,但每月最高不能超过800元。<br/>个人房屋租赁税计算的举例说明<br/>以每月租金2000元计算。<br/>印花税假设合同期为1年,则应缴印花税为:2000×12×0.1%=24元,即每月应缴印花税2元。<br/>1、个人住房出租租金收入,每月应缴税费(以城区为例):<br/>房产税:2000×4%=80元<br/>营业税:2000×3%=60元<br/>城市维护建设税:60×7%=<br/>4.2<br/>元教育费附加:60×3%=<br/>1.8元<br/>地方教育费附加:60×1%=0.6元<br/>个人所得税:(2000-800-80-60-2-<br/>4.2-<br/>1.8-0.6)×10%=10<br/>5.14元<br/>以上六项合计:25<br/>1.74元。加印花税2元,则每月应缴税金及附加25<br/>3.74元。<br/>2、经营性房屋出租,每月应缴税费(以城区为例):<br/>房产税:2000×12%=240元<br/>营业税:2000×5%=100元<br/>城市维护建设税:100×7%=7元<br/>教育费附加:100×3%=3元<br/>地方教育费附加:100×1%=1元<br/>个人所得税:(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=16<br/>9.4元
429浏览
出租房屋要缴税吗?
根据国家税收法律法规和税收政策规定,单位出租房屋取得的收入应主动申报缴纳税款。主要涉及的税收有以下几种:房产税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等。
10w+浏览
房产纠纷
房屋出租缴纳什么税
房产出租需支付五种税费 房产税 城镇土地使用税 营业税: 按租金收益计算,税率为5%。 月租低于800元可免征。 城市维护建设税 可能还需支付教育附加费、印花税或企业所得税/个人所得税。
15浏览 2024-10-23
房屋租赁如何缴房产税
[律师回复] 您好,针对您的房屋租赁如何缴房产税问题解答如下, 房屋租赁如何缴房产税<br/>房屋出租后,房产税应该由出租方即房屋所有人承担,这在《中华人民共和国房产税暂行条例》里第二条有明确指出;但在实际生活中,一般租房过程中发生的实际税款究竟哪一方来支付,需要双方进行协商决定。<br/>《中华人民共和国房产税暂行条例》<br/>第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。<br/>前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。<br/>征收对象<br/>房产税的征税对象是房产。所谓房产,是指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。<br/>由于房地产开发企业开发的商品房在出售前,对房地产开发企业而言是一种产品,因此,对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。<br/>负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人缴纳。因此,上述产权所有人,经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称房产税的纳税人。<br/>1. 产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税;<br/>2. 产权出典的,由承典人纳税;<br/>3. 产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税;<br/>4. 产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税;<br/>5. 无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税;<br/>6. 产权属于集体所有制的,由实际使用人纳税<br/>外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。
357浏览
出租房屋要缴纳哪些税?
房产税 拥有房屋产权的单位和个人在房产税开征范围内出租房屋,作为企业和自收自支事业单位,应按照出租房屋的房产原值扣除30%后的余值缴纳房产税,年税率为1.2%;行政机关、全额和差额拨款事业单位、人民团体、军队、房屋管理部门以及个人应按租金收入的12%缴纳房产税。
10w+浏览
房产纠纷
个人出租房屋税率
住房出租。月租金30000(含30000)元以下,需缴纳:(1)增值税、城市维护建设税、教育费附件、地方教育费附加、水利基金免征;(2)房产税4%。(3)个税10%。
31浏览 2025-01-26
房屋出租应缴纳哪些税
房屋出租涉及税务问题。房东作为责任主体,需依法缴纳个人所得税和城镇土地使用税。按我国《个人所得税法》,应缴税的所得包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得,以及财产租赁和转让所得等。房东需主动申报并缴税,这些属于“非劳动所得”。
10w+浏览
房产纠纷
出租房屋需要缴纳什么税
出租房屋需要缴纳的税有:1、房产税。2、城镇土地使用税。3、营业税,出租房屋的单位和个人应以租金收入为计税依据,按5%的税率缴纳营业税,个人出租月租金收入在800元以下的,免征营业税。4、城市维护建设税。5、除此之外,出租房屋的单位和个人还应缴纳相应的教育附加费、印花税、所得税或个人所得税。
10w+浏览 2025-01-11
房屋租赁税不交的后果是哪些?房屋租赁税谁来缴纳
[律师回复] <br/>一、房屋租赁税不交有什么后果<br/>1、出租人未按规定期限缴纳税款的,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定,税务机关除责令限期缴纳外,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。<br/>3、出租人未按照规定期限办理纳税申报的,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定,由税务机关责令限期改正,可处以二千元以下罚款,逾期不改正的,可处以二千元以上一万元以下的罚款。<br/>3、出租人故意隐匿房产和有租金收入不报或申报不实的,以偷税论处,情节严重的,移交司法机关处理。<br/>二、房屋租赁税谁来缴纳<br/>根据我国法律相关规定,房屋租赁税费缴纳如下:<br/>1、凡提供房屋出租行为的个人为房屋租赁业税收的纳税义务人。<br/>2、对产权人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人,或者使用人缴纳房屋租赁业税收。<br/>3、对出租房屋的个人未按规定向房产所在地的主管地方税务机关申报纳税,主管地方税务机关可以依照有关税收法律规定的方式将《个人出租房屋税收告知书》送达承租人,由承租人在规定的期限内找到出租人并通知其进行纳税申报并缴纳税款。<br/>4、承租人不能在主管地方税务机关规定的限期内找到出租方并缴纳税款的,视为出租人不在房产所在地,按照《国家税务总局关于加强对出租房屋房产税征收管理的通知》规定,由承租人或房产代管人、房产使用人代扣代缴房屋租赁业税收。
338浏览
个人出租房屋税率
住房出租。月租金30000(含30000)元以下,需缴纳:(1)增值税、城市维护建设税、教育费附件、地方教育费附加、水利基金免征;(2)房产税4%。(3)个税10%。
10w+浏览
房产纠纷
房屋出租免租期是否缴纳房产税
缴纳。下列房产免纳房产税:一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业用的房产。
42浏览 2025-01-31
医院出租房屋缴房产税吗
[律师回复] 你好,关于上述的问题,解答如下, 房产税征收标准从价或从租两种情况:<br/>(1)从价计征的,其计税依据为房产原值一次减去10-30后的余值<br/>(2)从租计征的(即房产出租的),以房产租金收入为计税依据。从价计征10-30的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30。<br/>房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的,年税率为<br/>1.2按房产租金收入计征的,年税率为12。<br/>房产税应纳税额的计算分为以下两种情况,其计算公式为:<br/>(1)以房产原值为计税依据的<br/>应纳税额房产原值×(1-10或30)×税率(<br/>1.2)<br/>(2)以房产租金收入为计税依据的<br/>应纳税额房产租金收入×税率(12)<br/>1.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税<br/>2.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税<br/>3.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。<br/>4、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税<br/>5.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税<br/>6.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税<br/>7.房地产开发企业自用、出租、出借该企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。<br/>房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。<br/>房产税的纳税人应按照条例的有关规定,及时办理纳税申报,并如实填写《房产税纳税申报表》。
401浏览
律图 > 法律知识 > 房产纠纷 > 房屋租赁 > 个人出租房屋如何缴税
仅需1分钟,快速了解自身风险
立即试试 限时免费
顶部
温馨提示
浏览更多,不如直接问律师
律图法律咨询 24h在线
18万+

认证律师

15亿+

普法人次

9

最快响应

苏州156****9738用户2分钟前已提交咨询
连云港181****3180用户3分钟前已获取解答
泰州180****1817用户1分钟前已提交咨询
立即咨询(问题解决率99%) 推荐使用

继续换一换