2025年最新个人所得税计算公式是怎样的？

一、个人所得税计算方法

个人所得税的计算基于综合所得，主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。计算公式如下：

应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元(免税额)- 专项扣除(如三险一金)- 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

其中，个人所得税的税率分为七档，具体如下：

不超过36,000元的，税率3%

超过36,000元至144,000元的部分，税率10%

超过144,000元至300,000元的部分，税率20%

超过300,000元至420,000元的部分，税率25%

超过420,000元至660,000元的部分，税率30%

超过660,000元至960,000元的部分，税率35%

超过960,000元的部分，税率45%

专项附加扣除包括但不限于：

子女教育

继续教育

大病医疗

住房贷款利息

住房租金

赡养老人

二、可以申请个人所得税退税的情况

根据现行税法规定，以下几种情况可以申请个人所得税退税：

上年度综合所得年收入不足6万元，但已经预缴过个人所得税的;

上年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

三、个人所得税退税流程

个人所得税退税流程可以通过国家税务总局提供的电子税务局或个人所得税APP完成，具体步骤如下：

准备申报：

安装并登录个人所得税APP。

进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】。

确认信息：

对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

填报数据：

确认预填的收入和扣除信息无误，点击【下一步】。

计算税款：

数据系统将自动计算本年度综合所得应补(退)税额。

提交申报：

确认结果后，点击【提交申报】即可。

退(补)税：

如存在多预缴税款，可以选择【申请退税】。

个人所得税的计算公式为应纳税所得额乘以对应税率，其中应纳税所得额是自己的工资总额减5000免征个人所得税额后再减去专项扣除和专项附加扣除额得出的。希望本篇文章内容能够对您有所帮助，如果您还有其他相关问题可以点击下方“立即咨询”按钮，咨询律图网专业律师。