土地使用权包含哪些税？

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 土地使用税税类资源税有哪些<br/>根据定义可知，城镇土地使用税属于资源税。<br/>城镇土地使用税，是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。<br/>行为税类也称为特定行为目的税类，它是国家为了实现某种特定的目的，以纳税人的某些定行为为课税对象的税种。开征行为税类的主要目的在于国家根据一定时期的客观需要，限制某些特定的行为。这类税收的特点是：征税的选择性较为明显，税种较多，并有着较强的时效性，有的还具有因时因地制宜的特点。我国现行的屠宰税、筵席税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税契税、土地增值税、耕地占用税都属于这类税收。<br/>征收标准：<br/>土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。<br/>城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下： 应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额<br/>一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～<br/>10.00元;中等城市为0.40～<br/>8.00元;小城市为0.30～<br/>6.00元;县城、建制镇、工矿区为0.20～<br/>4.00元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。<br/>于2006年12月30日重新修订、公布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，并自2007年1月1日起执行。此次修订的主要内容为：一是将税额幅度提高两倍;二是将征税对象扩大到外商投资企业、外国企业、外籍个人。开征土地使用税，有利于进一步增加地方财政收入，完善地方税体系，巩固分税制财政体制;有利于促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益。<br/>城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：<br/>1、大城市<br/>1.5元至30元;<br/>2、中等城市<br/>1.2元至24元;<br/>3、小城市0.9元至18元;<br/>4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。<br/>三、免征土地使用税的情形：<br/>根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条规定，下列土地免缴土地使用税：<br/>1、国家机关、人民团体、军队自用的土地;<br/>2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;<br/>3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;<br/>4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地;<br/>5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;<br/>6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;<br/>7、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 依据我国相关法律的规定，契税和土地出让金是不一样的，契税是一种税，由国有土地使用权的受让人向税务部门交纳的，而出让金是由受让人向国家交纳的，使用土地时的费用。 《中华人民共和国契税暂行条例》 第一条　在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。 第二条　本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为： (一)国有土地使用权出让 (二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换 (三)房屋买卖 (四)房屋赠与 (五)房屋交换。 前款 第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。 第三条　契税税率为35。 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 《中华人民共和国土地管理法》 第五十五条以出让等有偿使用方式取得国有土地使用权的建设单位，按照规定的标准和办法，缴纳土地使用权出让金等土地有偿使用费和其他费用后，方可使用土地。 自本法施行之日起，新增建设用地的土地有偿使用费，百分之三十上缴财政，百分之七十留给有关地方人民政府，都专项用于耕地开发。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 土地使用税减免优惠有哪些<br/>根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：<br/>(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。<br/>(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。<br/>(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。<br/>此外，现行税法还规定：<br/>(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。<br/>(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, <br/>(一)出让方<br/>根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税200316号)<br/>第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5％的税率征收营业税。<br/>2.城市维护建设税和教育费附加<br/>以上述营业税额为计税依据，分别按照5％(纳税人在县城、镇的)和3％的税率征收城市维护建设税和教育费附加。<br/>3.土地增值税<br/>根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。<br/>法定的扣除额<br/>(一)取得土地使用权所支付的金额<br/>“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。<br/>(二)与转让土地使用权相关的税金<br/>指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。<br/>土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：<br/>级数土地增值额税率(％)税率％<br/>增值额未超过扣除项目金额50％的部分30<br/>增值额超过扣除项目金额50％未超过100％的40<br/>增值额超过扣除项目金额100％未超过200％的50<br/>增值额超过扣除项目金额200％的部分60<br/>注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。<br/>4.企业所得税<br/>按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25％的税率征收企业所得税。<br/>根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。<br/>(二)受让方<br/>1.城镇土地使用税<br/>根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。<br/>根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。<br/>以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。<br/>根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。<br/>根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3％税率征收契税<br/>在土地使用权进行转让时，需要交纳的税费比较多，但都是一部分由出让方负担，另一部分由受让方承担。相比之下，出让方交纳的税费要比受让方交纳的多几项。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 城镇土地使用税减免税规定有哪些<br/>(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，均免征城镇土地使用税。这些单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。<br/>(2)市政街道、广场、绿化用地等公共用地，免征城镇土地使用税。<br/>(3)为发展农、林、牧、渔业生产和鼓励整治土地，改造废地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地。从使用的月份起免纳城镇土地使用税5至10年，具体免税期限由各地自定。<br/>(4)为体现国家产业倾斜政策，支持重点产业的发展，国家对核能、电力、煤炭等能源开发用地，民航、港口、铁路等交通设施用地和水利设施用地特点，划分了征免税界限，给予了政策性减免照顾。<br/>除上述免税规定外，纳税人缴纳城镇土地使用税确有因难，需要定期减免税的，由省级财政税务机关审批，或审核后上报财政部、国家税务总局批准。