2025年新个税计算公式是什么

一、新个税计算公式是什么

按照国家相关法律法规规定，工资薪金所得需逐月计算并依法征收个人所得税。在这个过程中，具体的税务责任主要落在了所工作的单位身上，他们将根据个人的实际薪资情况每月代为扣缴所需缴纳的税收。因此，我们最终领取到手的薪水都是经过法定扣税程序之后的“净值”工资。而需要缴纳个税的总收入，即所谓的“应纳税所得额”，其计算公式可以表述如下：应纳税所得额=工资收入–五险一金-起征点（5000元）那么接下来，如果“应纳税所得额”大于零，就意味着您达到缴纳个人所得税的支付条件。此时，您的欠税额就等于应纳税所得额乘以相应的税率，再减去速算扣除数。换言之，只要您的薪水达到了应缴纳个税的水平，便需要按照上述具体计算方式进行计算。需要指出的是，个税税率的具体设定可能会有所差异，但通常都会遵循从低至高的阶梯式原则——也即是说，只有当薪资超过某个特定基数时，才会适用更高的税率来计算应纳的个税款项。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

二、刑法受贿罪标准怎么界定

一旦个人行贿的金额达到十万元及以上，将被判处十年以上有期徒刑或无期徒刑，且可能面临没收全部财产；若情况特别严重者，则可能受到死刑惩治，需同步没收全部财产。反之，如果个人受贿额在五万元至十万元之间，则应处以五年以上有期徒刑，并且可能被没收部分财产；但如情节极端严重者，将处以无期徒刑，同时需承担没收全部财产的责任。

再次，倘若个人受贿金额在五千元至五万元之间，便会面临三年以上七年以下的有期徒刑惩罚。

另外，若罪犯在犯罪后有认错态度，积极退回不法所得，可以考虑减轻刑罚或不处以刑事处罚，然而须接受由其所在单位或上级主管机关所作出的行政处分。

最后，对于受贿金额未达五千元，但情节较为严重的罪犯，将处以二年以下有期徒刑或拘役的惩罚；而情节相对轻微者，则可由其所在单位或上级主管机关酌情决定是否给予行政处分。

值得注意的是，对于多次受贿却未经处理的行为，将按照累计受贿金额进行处罚。

《刑法》第三百八十三条

【贪污罪的处罚规定】对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：

（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。

（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。

犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。

犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。

第一百八十四条

【非国家工作人员受贿罪】银行或者其他金融机构的工作人员在金融业务活动中索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，或者违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照本法第一百六十三条的规定定罪处罚。

【受贿罪】国有金融机构工作人员和国有金融机构委派到非国有金融机构从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。

根据国家现行法律规定，对于员工工资薪金方面的收入，需要按照逐月计算缴纳个人所得税。为了确保每个员工都能清楚地了解自己的财务状况以及税务负担，单位会在每个月自动为员工代扣代缴个人所得税，实际发放给员工的就是已经扣除所有税费之后的净工资。在这个过程中，员工的应纳税所得额等于其当月的工资收入减去社会保险和住房公积金等五险一金的支出，再减去法定的起征点（即5000元人民币）。如果应纳税所得额大于零，那么就需要按照相应的税率进行缴税。具体的计算公式为：税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。值得注意的是，税率是采用阶梯式设计的，也就是说，随着员工的薪资水平不断提高，其所适用的税率也有可能随之增加。