速算扣除数怎么得来的

最新修订 | 2024-09-01
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专家导读 速算扣除数的计算公式是:本级速算扣除额等于月应纳税所得额除以(本级税率减上一级税率)加上一级速算扣除数。月应纳税所得额是指居民个人取得综合所得以每一纳税月度收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
速算扣除数怎么得来的

一、速算扣除数怎么得来的

速算扣除数的计算公式是:本级速算扣除额=月应纳税所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数

1、1级速算扣除数=0

2、2级速算扣除数=3000×(10%-3%)=210

3、3级速算扣除数=12000×(20%-10%)+210=1410

4、4级速算扣除数=25000×(25%-20%)+1410=2660

5、5级速算扣除数=35000×(30%-25%)+2660=4410

6、6级速算扣除数=55000×(35%-30%)+4410=7160

7、7级速算扣除数=80000×(45%-35%)+7160=15160

月应纳税所得额是指居民个人取得综合所得以每一纳税月度收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

法律依据

《中华人民共和国民法典

第八条

民事主体从事民事活动,不得违反法律,不得违背公序良俗

《中华人民共和国民法典》

第八条

民事主体从事民事活动,不得违反法律,不得违背公序良俗。

二、速算扣除数怎么计算

针对您所提出如何计算个人所得税速算扣除数一事,我们依据现行法律法规进行深入解析与解读如下:在实际操作中,我们需要将“个人所得税速算扣除数”分解为以下几个步骤来进行计算:

首先,明确计算起点——以工资收入金额减去用以支付各项社会保险费用后的剩余额度来定义应纳税所得额,这其中又需特别注意起征点设定为法定的人民币五千元整;

其次,我们将计算过程转化为数值表达式——即应纳税额等于应纳税所得额乘以特定税率后再减去相应的速算扣除数。

《关于2024年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条

关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2024年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行,并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2024年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得,减除费用按照税法修改前规定执行。

速算扣除数的计算公式是:本级速算扣除额=月应纳税所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数

1、1级速算扣除数=0

2、2级速算扣除数=3000×(10%-3%)=210

3、3级速算扣除数=12000×(20%-10%)+210=1410

4、4级速算扣除数=25000×(25%-20%)+1410=2660

5、5级速算扣除数=35000×(30%-25%)+2660=4410

6、6级速算扣除数=55000×(35%-30%)+4410=7160

7、7级速算扣除数=80000×(45%-35%)+7160=15160

月应纳税所得额是指居民个人取得综合所得以每一纳税月度收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

法律依据

《中华人民共和国民法典》

第八条

民事主体从事民事活动,不得违反法律,不得违背公序良俗。

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1、个体工商户从事工业,手工业,建筑业,交通运输业,商业,饮食业,服务业,修理业,以及其他行业生产,经营业取得的所得。  
2、个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学,医疗,咨询以及其他活动取得的所得。  
3、其他个人从事个体工商业生产,经营取得的所得。  
4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得,按照“个体工商户的生产,经营所得”项目计征个人所得税。  
5、上述个体工商户和个人取得的与生产,经营有关的各项应纳税所得。个人独资企业和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人,家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车,住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得依照个人工商户生产经营所得应税项目,计征个人所得税。
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1、个体工商户从事工业,手工业,建筑业,交通运输业,商业,饮食业,服务业,修理业,以及其他行业生产,经营业取得的所得。  
2、个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学,医疗,咨询以及其他活动取得的所得。  
3、其他个人从事个体工商业生产,经营取得的所得。  
4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得,按照“个体工商户的生产,经营所得”项目计征个人所得税。  
5、上述个体工商户和个人取得的与生产,经营有关的各项应纳税所得。个人独资企业和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人,家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车,住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得依照个人工商户生产经营所得应税项目,计征个人所得税。
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1、个体工商户从事工业,手工业,建筑业,交通运输业,商业,饮食业,服务业,修理业,以及其他行业生产,经营业取得的所得。  
2、个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学,医疗,咨询以及其他活动取得的所得。  
3、其他个人从事个体工商业生产,经营取得的所得。  
4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得,按照“个体工商户的生产,经营所得”项目计征个人所得税。  
5、上述个体工商户和个人取得的与生产,经营有关的各项应纳税所得。个人独资企业和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人,家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车,住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得依照个人工商户生产经营所得应税项目,计征个人所得税。
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1、个体工商户从事工业,手工业,建筑业,交通运输业,商业,饮食业,服务业,修理业,以及其他行业生产,经营业取得的所得。  
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扣除所得税时,不得扣除的项目有哪些
[律师回复] 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出等,准予扣除。

1)成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

2)费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
③企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除;除另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
④企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。

3)税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

4)损失2.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(
1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(
2)企业所得税税款;(
3)税收滞纳金;(
4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;

6)赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出

7)未经核定的准备金支出;

8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

9)与取得收入无关的其他支出。
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