个人所得税工资薪金所得有哪些

最新修订 | 2024-04-21

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专家导读职工薪酬所得包括工资、奖金、津贴、补贴等与任职或雇佣相关的收益。全年一次性奖金不需并入当年综合所得，而是按12个月换算后，根据综合所得税收比率表确定税率和速算扣除数，单独计税。境内居住个人可选择并入综合所得计税。其他名义奖金需与当月工资结合，按规定缴纳个人所得税。

一、个人所得税工资薪金所得有哪些

关于职工薪酬所得，其主要包括员工因为任职抑或是雇佣关系而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴以及补贴，以及与任职或者雇佣相关的其他收益。

值得注意的是，如果个人获得了全年一次性的奖金，那么这部分资金不需要并入当年的综合所得，而是需要将其投入到12个月中进行换算，根据换算过后的综合所得税收比率表，来确定适应的税率和速算扣除数，然后再单独对这部分奖金进行税务核算。

具体的计算公式如下：

应缴税费=全年一次性奖金收入×适应税率–速算扣除数。

此外，对于在境内居住的个人，他们可以自行决定将全年一次性的奖金并入当年的综合所得进行缴纳个人所得税；

对于雇员来说，除了全年一次性的奖金之外，发的诸如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等其他名义的奖金，必须和当月的工资、薪金收入充分结合，按照税法法规要求缴纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

二、个人所得税应该怎样计算

个人所得税应该用应纳税所得额与所适用的税率的乘积来计算。例如个人综合所的应纳税所得额是个人当年的收入额减除费用六万元以及各项扣除后的金额，而税率则是百分之三至百分之四十五的超额累进税率，二者的乘积就是个人该项收入所需缴纳的税款。《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（九）偶然所得。

第三条

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第六条

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

法律的力量不仅仅在于它的约束力，更在于它的教育和引导作用。它教育我们如何正确地行事，如何尊重他人的权益，如何维护社会的公正和公平。正如本文的标题所提出的问题，“个人所得税工资薪金所得有哪些”，我们可以从中得到许多有价值的启示和教训。我们应该珍视这些教训，将它们内化为我们的行为准则，以便更好地遵守法律，更好地生活在这个法治社会中。如果您还需要咨询相关的其他问题，可通过点击下方立即咨询按钮，我们会匹配专业律师为您解答问题。

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