购买房屋土地使用税吗？

[律师回复] 您好，关于已售房屋土地使用税如何核减这个问题，我的解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？<br/>在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。<br/>1、如何减免土地使用税<br/>按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：<br/>（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8<br/>8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。<br/>（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。<br/>（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。<br/>2、如何暂免土地使用税<br/>（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。<br/>（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。<br/>土地使用税减免的项目<br/>1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)<br/>(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；<br/>(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；<br/>(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；<br/>(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；<br/>(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；<br/>(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；<br/>(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。<br/>2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)<br/>3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)<br/>4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)<br/>5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）<br/>6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）<br/>7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）<br/>(1)个人所有的居住房屋及院落用地；<br/>(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；<br/>(3)免税单位职工家属的宿舍用地；<br/>(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；<br/>(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。<br/>8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）<br/>9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）<br/>城镇土地使用税税率<br/>城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：<br/>(一)大城市<br/>1.5元至30元;<br/>(二)中等城市<br/>1.2元至24元;<br/>(三)小城市0.9元至18元;<br/>(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。<br/>大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：<br/>城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)<br/>大城市50万以上<br/>1.5～30<br/>中等城市20万～50万<br/>1.2～24<br/>小城市20万以下0.9～18<br/>县城、建制镇、工矿区 0.6～12<br/>各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 已售房屋土地使用税怎么核减？<br/>在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。<br/>1、如何减免土地使用税<br/>按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：<br/>（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8<br/>8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。<br/>（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。<br/>（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。<br/>2、如何暂免土地使用税<br/>（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。<br/>（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。<br/>土地使用税减免的项目<br/>1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)<br/>(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；<br/>(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；<br/>(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；<br/>(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；<br/>(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；<br/>(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；<br/>(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。<br/>2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)<br/>3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)<br/>4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)<br/>5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）<br/>6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）<br/>7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）<br/>(1)个人所有的居住房屋及院落用地；<br/>(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；<br/>(3)免税单位职工家属的宿舍用地；<br/>(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；<br/>(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。<br/>8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）<br/>9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）<br/>城镇土地使用税税率<br/>城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：<br/>(一)大城市<br/>1.5元至30元;<br/>(二)中等城市<br/>1.2元至24元;<br/>(三)小城市0.9元至18元;<br/>(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。<br/>大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：<br/>城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)<br/>大城市50万以上<br/>1.5～30<br/>中等城市20万～50万<br/>1.2～24<br/>小城市20万以下0.9～18<br/>县城、建制镇、工矿区 0.6～12<br/>各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？<br/>在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。<br/>1、如何减免土地使用税<br/>按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：<br/>（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8<br/>8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。<br/>（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。<br/>（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。<br/>2、如何暂免土地使用税<br/>（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。<br/>（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。<br/>土地使用税减免的项目<br/>1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)<br/>(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；<br/>(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；<br/>(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；<br/>(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；<br/>(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；<br/>(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；<br/>(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。<br/>2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)<br/>3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)<br/>4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)<br/>5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）<br/>6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）<br/>7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）<br/>(1)个人所有的居住房屋及院落用地；<br/>(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；<br/>(3)免税单位职工家属的宿舍用地；<br/>(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；<br/>(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。<br/>8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）<br/>9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）<br/>城镇土地使用税税率<br/>城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：<br/>(一)大城市<br/>1.5元至30元;<br/>(二)中等城市<br/>1.2元至24元;<br/>(三)小城市0.9元至18元;<br/>(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。<br/>大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：<br/>城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)<br/>大城市50万以上<br/>1.5～30<br/>中等城市20万～50万<br/>1.2～24<br/>小城市20万以下0.9～18<br/>县城、建制镇、工矿区 0.6～12<br/>各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？<br/>在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。<br/>1、如何减免土地使用税<br/>按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：<br/>（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8<br/>8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。<br/>（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。<br/>（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。<br/>2、如何暂免土地使用税<br/>（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。<br/>（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。<br/>土地使用税减免的项目<br/>1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)<br/>(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；<br/>(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；<br/>(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；<br/>(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；<br/>(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；<br/>(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；<br/>(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。<br/>2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)<br/>3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)<br/>4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)<br/>5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）<br/>6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）<br/>7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）<br/>(1)个人所有的居住房屋及院落用地；<br/>(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；<br/>(3)免税单位职工家属的宿舍用地；<br/>(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；<br/>(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。<br/>8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）<br/>9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）<br/>城镇土地使用税税率<br/>城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：<br/>(一)大城市<br/>1.5元至30元;<br/>(二)中等城市<br/>1.2元至24元;<br/>(三)小城市0.9元至18元;<br/>(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。<br/>大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：<br/>城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)<br/>大城市50万以上<br/>1.5～30<br/>中等城市20万～50万<br/>1.2～24<br/>小城市20万以下0.9～18<br/>县城、建制镇、工矿区 0.6～12<br/>各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

[律师回复] 解答如下, <br/>1、关于土地使用税和房产税的征收对象问题回答:这两税的纳税人都要分情况而定的:<br/>土地使用税纳税义务人:<br/>(一)土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳<br/>(二)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；<br/>(三)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；<br/>(四)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。<br/>房产税纳税义务人:<br/>(一）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。<br/>（二）产权出典的，由承典人纳税。<br/>（三）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税<br/>(四）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。<br/>（五）无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。所以，土地使用税一般情况下由所有权人交纳,但因承典纠纷和存在权属纠纷的由实际使用人交纳.<br/>房产税,一般情形下也是所有权人交纳.但因权属纠纷未清的由实际使用人或管理人交纳,房产出租的,由收取租金的单位或个人交纳无租使用免税单位的房产,由使用单位缴纳!<br/>2、<br/>（1）房产税的计税依据与税率<br/>按照房产余值征税的，称为从价计征；按照房产租金收入计征的，称为从租计征。<br/>一、计税依据<br/>1、从价计征<br/>房产税依照房产原值一次减除10～30后的余值计算缴纳。<br/>扣除比例由当地政府规定。<br/>房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气,卫生,通风等<br/>纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。<br/>还应注意以下三点问题：<br/>（1）对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。<br/>（2）对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。<br/>（3）新建房屋交付使用时，如空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括调设备；旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。<br/>2．从租计征：<br/>房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。<br/>(1)按房产余值计征的，年税率为1.2；<br/>(2)按房产出租的租金收入计征的，税率为12。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4的税率征收房产税<br/>应纳税额的计算<br/>1．从价计征的计算<br/>从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：<br/>应纳税额应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2<br/>2．从租计征的计算<br/>从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：<br/>应纳税额租金收入×12<br/>没有如前所述的换算问题。<br/>（2）土地使用税城镇土地使用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。